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代扣增值稅：香港公司為國內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)，屬于境外單位向境內(nèi)單位銷售服務(wù)。按照增值稅相關(guān)規(guī)定，國內(nèi)公司作為購買方是增值稅扣繳義務(wù)人，需要代扣代繳增值稅，稅率一般為 6% 。不過，如果香港公司所在國家或地區(qū)與我國簽訂的稅收協(xié)定中有相關(guān)免稅規(guī)定，且滿足條件，可申請(qǐng)免稅優(yōu)惠。代扣所得稅：香港公司取得來自國內(nèi)業(yè)務(wù)的收入，若其在國內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，其所得應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅率通常為 25%；若未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，國內(nèi)公司支付款項(xiàng)時(shí)需代扣代繳預(yù)提所得稅，稅率一般為 10% 。同時(shí)，根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，符合條件的可申請(qǐng)享受優(yōu)惠稅率。香港公司能否抵扣：在香港，公司沒有增值稅稅種，所以代扣的增值稅不能抵扣。對(duì)于代扣的所得稅，若內(nèi)地與香港之間有相關(guān)稅收抵免規(guī)定，且香港公司符合條件，在香港申報(bào)利得稅時(shí)，已在內(nèi)地繳納的所得稅可申請(qǐng)抵免，但具體抵免額度和方式需按照香港稅務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

2025-03-17