資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。其特點(diǎn)是：當(dāng)稅率變動(dòng)或稅基變動(dòng)時(shí)，必須按預(yù)期稅率對(duì)“遞延所得稅負(fù)債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額進(jìn)行調(diào)整。也就是說(shuō)，首先確定資產(chǎn)負(fù)債表上期末遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)，然后，倒擠出利潤(rùn)表項(xiàng)目當(dāng)期所得稅費(fèi)用。計(jì)算公式表示如下： 本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅%2B(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

親，簡(jiǎn)單理解，應(yīng)付稅款法暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響不考慮。

謝謝老師 但是老師我另一個(gè)問(wèn)題沒(méi)人回答是為什么

關(guān)于金稅四期跟增值稅的。談?wù)劷鸲愃钠趯?duì)企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)的向?qū)?，企業(yè)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的調(diào)整來(lái)適應(yīng)新系統(tǒng)