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商場(chǎng)為增值稅的一般納稅人,購(gòu)進(jìn)商品均能取得可以抵扣的增值稅專用發(fā)票。所有商品的進(jìn)銷差價(jià)率均為 30%(注:進(jìn)價(jià)、售價(jià)均為不含稅價(jià))。 商場(chǎng)擬定了三種促銷方式:一是商品以 8.5 折銷售;二是贈(zèng)送 15%的購(gòu)物券;三是返還 15%的現(xiàn)金。上述促銷優(yōu)惠均以含稅價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。計(jì)算利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額時(shí)不考慮期間費(fèi)用的影響。該商場(chǎng)適用稅率分別為:增值稅率、進(jìn)項(xiàng)增值稅為 13%,城市維護(hù)建設(shè)稅率7%,企業(yè)所得稅率 25%。另外,教育費(fèi)附加的征收率為 3%。 請(qǐng)以不含稅銷售額 10000 元為例,從稅收角度分別對(duì)該商場(chǎng)提出的三種促銷方式進(jìn)行分析, 并為該商場(chǎng)提出促銷方式選擇的建議。

2022-12-18 15:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-18 15:58

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齊紅老師 解答 2022-12-18 16:19

方案(1)計(jì)算結(jié)果為( ) 應(yīng)納增值稅=(10000*0.85-7000)*0.13=195(元) 教育費(fèi)附加:195*0.1=19.5元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1500-19.5)*0.25=370.13元 凈利潤(rùn)=8500-7000-19.5-370.13=1110.37元 (2)方案2的計(jì)算結(jié)果為 應(yīng)納增值稅=(10000-7000)*0.13=390 教育費(fèi)附加:390*0.1=39元 .應(yīng)納企所得稅=(10000-7000-39-1500)*0.25=365.25(元) 凈利潤(rùn)=3000-39-365.25-1500=1098.75元 (3)方案3的計(jì)算結(jié)果為 應(yīng)納增值稅=(10000-7000)*0.13=390 教育費(fèi)附加:390*0.1=39元 財(cái)務(wù)費(fèi)用:1695 .應(yīng)納企所得稅=(10000-7000-39-1695)*0.25=316.5(元) 凈利潤(rùn)=3000-39-1695-316.5=949.5元 根據(jù)計(jì)算結(jié)果選擇方案1

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