你好 2日G公司銷售給U公司H商品，售價100萬元，增值稅13萬元(開具增值稅專用發(fā)票，下同），合計(jì)113萬元款尚未收回（附現(xiàn)金折扣2/10；n/30，折扣不考慮增值稅，G公司基于對U公司的了解，預(yù)計(jì)U公司10天內(nèi)付款的概率90%）; 借：應(yīng)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 本月5日向K企業(yè)購進(jìn)甲材料200萬元，增值稅26萬元（取得增值稅專用發(fā)票，下同），合計(jì)226萬元，材料到達(dá)入庫(材料采用實(shí)際成本計(jì)價法核算)，款以商業(yè)匯票支付,另以銀行存款支付甲材料運(yùn)雜費(fèi)2萬元（不考慮增值稅）； 借：原材料??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：應(yīng)付票據(jù)，銀行存款 10日收回U公司欠款存入銀行； 借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款 13日按合同規(guī)定銷售給W公司B商品，售價600萬元，增值稅78萬元，合計(jì)678萬元存入銀行； 借：銀行存款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入?，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18日W公司驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)B商品質(zhì)量存在問題，經(jīng)雙方協(xié)商確定G公司給予W公司在價格上10%的折讓，G公司開出增值稅專用發(fā)票（紅字）并將折讓款通過銀行存款支付； 借：主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， ?貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，其中：H商品成本80萬元，B商品成本500萬元； 借：主營業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：庫存商品 月末分配確認(rèn)本月的應(yīng)付工資總額為110萬元（其中：生產(chǎn)工人70萬元，車間管理人員10萬元，銷售人員10萬元，行政管理人員20萬元）； 借：生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬 12月31日確認(rèn)本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加 借：稅金及附加 ?????， ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)，教育費(fèi)附加