大華公司某年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤48萬元,經(jīng)注冊稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,借用期限4個(gè)月,支付利息3萬元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬,借款期限為8個(gè)月,支付借款利息4.5萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入50000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。(2)銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機(jī)構(gòu)借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧因山區(qū)招款50(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知:2021年會計(jì)利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(4)計(jì)算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(5)計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(6)計(jì)算2021年應(yīng)

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：2021年會計(jì)利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

銀行借款利息扣除限額的規(guī)定)大華公司某年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤48萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限4個(gè)月，支付利息3萬元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬，借款期限為8個(gè)月，支付借款利息4.5萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額25萬元?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬元。該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為