業(yè)務(wù)分析題:(答案中的金額單位用元表示) A、B兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為13%。2020年5月1日, A企業(yè)與B企業(yè)簽訂代銷(xiāo)協(xié)議,A企業(yè)委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品500件,甲商品的單位成本為每件3500元。代銷(xiāo)協(xié)議規(guī)定,B企業(yè)應(yīng)按每件甲商品5650(含增值稅)的價(jià)格售給顧客,A企業(yè)按不含增值稅的售價(jià)的10%向B企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。 5月30日,A企業(yè)收到B企業(yè)交來(lái)的代銷(xiāo)清單,代銷(xiāo)清單中注明:實(shí)際銷(xiāo)售甲商品400件,商品售價(jià)為2000000元,增值稅額為260000元當(dāng)日A企業(yè)向B企業(yè)開(kāi)具金額相同的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。5月31日,A企業(yè)收到B企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷(xiāo)款。 要求:根據(jù)上述資料,編制A企業(yè)如下會(huì)計(jì)分錄: (1)發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄。 (2)收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入、增值稅、手續(xù)費(fèi)支出,以及結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄; (3)收到商品代銷(xiāo)款的會(huì)計(jì)分錄。

23.2021年1月,甲公司(增值稅一般納稅人)委托乙公司(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售 A 商品60件,協(xié)議價(jià)均為每件180元(不含增值稅), A 商品成本為每件90元,增值稅稅率為13%。合同約定 A 商品的具體市場(chǎng)定價(jià)由乙公司自定,同時(shí)約定將來(lái)受托方乙公司有未售出商品時(shí)可以將商品退回委托方甲公司。本年3月,乙公司按每件200元(不含增值稅)的價(jià)格出售給顧客后,向甲公司開(kāi)具代銷(xiāo)清單,甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款10800元,增值稅額1404元,但雙方尚未結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)。乙公司本年3月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用票進(jìn)行了認(rèn)證。本年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。 要求:(1)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下委托方甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 (2)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下受托方乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

262021年1月，甲公司(增值稅一般納稅人)委托乙公司(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售A商品60件，協(xié)議價(jià)均為每件180元(不含增值稅)，A商品成本為每件90元，增值稅稅率為13%。合同約定A商品的具體市場(chǎng)定價(jià)由乙公司自定，同時(shí)約定將來(lái)受托方乙公司有未售出商品時(shí)可以將商品退回委托方甲公司。本年3月，乙公司按每件200元(不含增值稅)的價(jià)格出售給顧客后，向甲公司開(kāi)具代銷(xiāo)清單，甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款10800元，增值稅額1404元，但雙方尚未結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)。乙公司本年3月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用票進(jìn)行了認(rèn)證。本年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。要求:(1)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下委托方甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下受托方乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2021年1月，甲公司(增值稅一般納稅人)委托乙公司(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售A商品60件，協(xié)議價(jià)均為每件180元(不含增值稅)，A商品成本為每件90元，增值稅稅率為13%。合同約定A商品的具體市場(chǎng)定價(jià)由乙公司自定，同時(shí)約定將來(lái)受托方乙公司有未售出商品時(shí)可以將商品退回委托方甲公司。本年3月，乙公司按每件200元(不含增值稅)的價(jià)格出售給顧客后，向甲公司開(kāi)具代銷(xiāo)清單，甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款10800元，增值稅額1404元，但雙方尚未結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)。乙公司本年3月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用票進(jìn)行了認(rèn)證。本年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。要求:(1)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下委托方甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下受托方乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.華宇公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，2022年6月1日委托甲公司代銷(xiāo)商品3000件。代銷(xiāo)合同規(guī)定華宇公司按已售商品售價(jià)的5%向甲公司支付手續(xù)費(fèi)。合同約定該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為100元/件，實(shí)際成本為60元/件。華宇公司已將該批商品交付甲公司。6月末甲公司已將代銷(xiāo)的商品全部售出，華宇公司收到了甲公司的代銷(xiāo)清單，并向甲公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。7月10日華宇公司與甲公司結(jié)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，取得甲公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明手續(xù)費(fèi)價(jià)款15000元，增值稅稅額900元，華宇公司收到代銷(xiāo)商品款。要求:編制華宇公司和甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。