1、軟件開發(fā)企業(yè)，2020年預(yù)繳了企業(yè)所得稅，匯算清繳過后發(fā)生全部退稅情況，我想不退稅，留到后面抵減，比如留到2021年第二季度抵減，原本我第二季度6月份計(jì)提當(dāng)季的企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，7月申報(bào)后按正常情況應(yīng)該是繳納，但是因?yàn)榘堰@個(gè)不想退的稅留到這季度抵減了，所以實(shí)際情況就是銀行存款沒有支出，那我在7月份繳納的這筆分錄貸方做什么分錄？ 2、支付了一筆費(fèi)用30萬，對(duì)方可開回了30萬的發(fā)票，但是這筆費(fèi)用實(shí)際上不是一次性用完的，是把30萬充值到平臺(tái)上，分期用的，我不想一次性把30萬入到一個(gè)月的賬上，但是入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的話，我這筆費(fèi)用實(shí)際使用時(shí)間又不足一年，我應(yīng)該怎么辦？

1.(20分）愛珍服裝有限責(zé)任公司2019年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營(yíng)業(yè)外收入80萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)成本3500萬元，稅金及附加38萬元，其他業(yè)務(wù)成本340萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用300萬元，銷售費(fèi)用560萬元，營(yíng)業(yè)外支出68萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為124萬元，通過審查該公司賬目，得到如下信息：(1）支付工資總額1125萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。(2）向工會(huì)組織撥付了22.5萬元職工工費(fèi)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了120萬元，職工福利費(fèi)發(fā)生了35萬元職工教育經(jīng)費(fèi)。(3）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)32萬元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”由三部分構(gòu)成：以年利率6％向銀行貸款500萬元（其中200萬元作為注冊(cè)資本注入），利息支出30萬元；匯兌損失10萬元；支付開戶銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)等10萬元，(5）管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。(6）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元(7）營(yíng)業(yè)外支出中，通過民政部分向?yàn)?zāi)區(qū)捐款14萬元；直接向某貧困小區(qū)捐贈(zèng)5萬元，由于消防設(shè)施不合格，被處以罰款3萬元。要求計(jì)算2019年度應(yīng)納所得應(yīng)稅所得額

某市地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）當(dāng)年銷售實(shí)木地板給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入8000萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為3200萬元。 （2）將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外投資，該批實(shí)木地板不含稅市場(chǎng)價(jià)100萬元，成本40萬元。 （3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2800萬元、增值稅364萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包括支付銀行借款利息60萬元、逾期罰息10萬元，向非金融企業(yè)借款1800萬元的全年借款利息130萬元。金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%。 （6）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含廣告費(fèi)1230萬元。 （7）取得國債利息收入300萬元。 （8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額800萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。 （9）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金12萬元、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出30萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款78萬元。 其他相關(guān)資料：實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)予抵扣。計(jì)算2020年企業(yè)所得稅。 提交

大山木地板廠為增值稅一般納稅人，6月份發(fā)生如下委托加工業(yè)務(wù)：當(dāng)月從林場(chǎng)收購木材30噸，開具的收購憑證上注明收購款42萬元；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。木材驗(yàn)收后又運(yùn)往紅安地板廠委托其加工成未上漆的實(shí)木地板。當(dāng)月收回全部委托加工的實(shí)木地板，取得紅安地板廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)8萬元、增值稅1.04萬元。紅安地板廠按稅法規(guī)定扣繳了消費(fèi)稅稅額。大山木地板廠委托收回的實(shí)木地板全部領(lǐng)用繼續(xù)加工上漆，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，對(duì)外銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元；用于本廠會(huì)議室裝修用實(shí)木地板100箱。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。大山木地板廠對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下消費(fèi)稅計(jì)算和賬務(wù)處理：（1）當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=450×5%=22.5（萬元）（2）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的委托加工實(shí)木地板已納消費(fèi)稅額=（42＋3）=（1-5%）×5%=2.3684（萬元）（3）當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=22.5-2.3684=20.1316（萬元）問地板廠的上述計(jì)算是否正確，為什么？