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演示賬套

甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從油漆廠購進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材40噸，收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元（含稅），取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅（受托方工廠沒有同類應(yīng)稅消費品的價格）。（3）甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)實木地板200箱用于本企業(yè)會議室裝修。（外購農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計算進(jìn)項稅額；實木地板增值稅稅率13%；運費增值稅稅率9%；實木地板消費稅稅率5%；實木地板成本利潤率5%。所有應(yīng)認(rèn)證發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證）要求：①、計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅②、計算乙廠代收代繳的消費稅

2022-12-12 16:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-12 16:44

當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項稅是26%2B50*10%%2B5.45/1.09*9%%2B1.3=32.75 當(dāng)期銷項稅的額計算是500*13%%2B500*200/2000*13%=71.5 計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅71.50-32.75=38.75

齊紅老師解答 2022-12-12 16:45

②計算乙廠代收代繳的消費稅（50*90%%2B5%2B10）/（1-5%）*5%=3.16

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