【練習(xí)】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2021年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1)2月1日，向乙公司銷(xiāo)售A商品一批。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元；該批商品成本為12萬(wàn)元。貨款已收到存入銀行。（2)4月3日，向丙公司銷(xiāo)售B商品10000件，銷(xiāo)售價(jià)格為每件40元（不含增值稅），每件銷(xiāo)售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。（3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫(kù)。（4)6月5日銷(xiāo)售一批原材料，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元，成本為8萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。要求：分別寫(xiě)出分錄，金額用萬(wàn)元表示。

綜合實(shí)訓(xùn)一司為增值一般稅人,適用增值稅稅率為13%,所得稅稅率為2%,2020年5月甲公司發(fā)下經(jīng)濟(jì)活動(dòng):1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元,甲給乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,合同中規(guī)定的現(xiàn)全折扣為2/10N/30,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于5月1日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折打口時(shí)不考慮增5日,銷(xiāo)售一批商品給丙公司,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅13萬(wàn)元該批商品的成本為50萬(wàn)元,丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求在價(jià)格上10%的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了批商品品入,尚未收到貨款,發(fā)生的銷(xiāo)售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額15日,甲公司向公司銷(xiāo)售一批原材料價(jià)款為80元(不含稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅稅額為10.4萬(wàn)元,該批材料成本為50萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行22日,甲公司收到了公司退回的全部商品,甲公司于當(dāng)日支付了貨款,并按規(guī)定向客戶了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)

甲公司于 2019年9月20日出售一批商品給丙公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，售價(jià) 40 萬(wàn)元，增值稅 5.2 萬(wàn)元，該商品成本為 20 萬(wàn)元，當(dāng)日己發(fā)貨，甲公司對(duì)該銷(xiāo)售確認(rèn)收入。購(gòu)貨方于 2019年9 月27日付款。2019年12月 15日，因商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，丙公司要求全部退貨，雙方協(xié)議達(dá)成，甲公司于當(dāng)日開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品入庫(kù)，退回貨款

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2X20年3月30日對(duì)外報(bào)出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷(xiāo)一-批商品，該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷(xiāo)貨方于收到購(gòu)貨方提供的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷(xiāo)售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元，成本為260萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后-一個(gè)月內(nèi)付款。由于J公司財(cái)務(wù)狀況不佳，

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2×20年3月30日對(duì)外報(bào)出2×20年1月1日至3 月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷(xiāo)一批商品,該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元,成本為80 萬(wàn)元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,商品已發(fā)出,至年末貨款未收到,由于乙公司財(cái)務(wù) 狀況不佳,年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因產(chǎn)品質(zhì)量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按照 稅法規(guī)定,銷(xiāo)貨方于收到購(gòu)貨方提供的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用 發(fā)票,并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷(xiāo)售一批商品,該批商品的不含稅價(jià)款為2000萬(wàn)元,成 本為1600萬(wàn)元,增值稅稅率為13%,商品已發(fā)出,貨款已收到 因產(chǎn)品外包裝質(zhì)量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價(jià)格上折讓10%,否則將退貨。 經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)同意丙公司要求,并收到對(duì)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按照稅法規(guī)定,銷(xiāo)貨方收