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綜合實(shí)訓(xùn)一司為增值一般稅人,適用增值稅稅率為13%,所得稅稅率為2%,2020年5月甲公司發(fā)下經(jīng)濟(jì)活動(dòng):1日,甲公司向乙公司銷售一批商品,售價(jià)為500萬元,該批商品實(shí)際成本為300萬元,甲給乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,合同中規(guī)定的現(xiàn)全折扣為2/10N/30,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于5月1日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折打口時(shí)不考慮增5日,銷售一批商品給丙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元,增值稅稅13萬元該批商品的成本為50萬元,丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求在價(jià)格上10%的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了批商品品入,尚未收到貨款,發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額15日,甲公司向公司銷售一批原材料價(jià)款為80元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為10.4萬元,該批材料成本為50萬元,款項(xiàng)已存入銀行22日,甲公司收到了公司退回的全部商品,甲公司于當(dāng)日支付了貨款,并按規(guī)定向客戶了增值稅專用發(fā)票(紅字)

2021-12-25 16:16
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-25 17:42

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