甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱“甲公司”)于本年5月成立,是我國(guó)家居民企業(yè),屬于制造業(yè)行業(yè),位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)當(dāng)年銷售摩托車,取得不含稅銷售收入12000萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的銷售成本為4800萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)摩托車用于對(duì)外投資該批摩托車不含稅市場(chǎng)價(jià)為150萬(wàn)成本為60萬(wàn)元。(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款4500萬(wàn)元,增值稅585萬(wàn)元。(4)6月購(gòu)入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備,取得的普通發(fā)票上注明金額750萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售,相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%,設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算。(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬(wàn)元,與之相關(guān)的成本費(fèi)用為150萬(wàn)元。(6)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用750萬(wàn)元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。(7)取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元、地方政府債券利息收入20萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收人180萬(wàn)元。(8)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額為1200萬(wàn)元(含殘疾職工工資75萬(wàn)