甲公司為增值稅一般納稅人；專門(mén)生產(chǎn)并銷售藥酒和啤酒，2021年12月業(yè)務(wù)情況如下：（1）購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用的設(shè)備，不含稅購(gòu)買價(jià)格30000元；另外支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元；（2）購(gòu)入食用植物油和糧食，不含稅購(gòu)買價(jià)格為25000元，用于職工食堂；（3）向乙公司銷售啤酒30000噸，不含稅銷售價(jià)格為200元/噸，由于乙公司為長(zhǎng)期客戶，給予乙公司八折優(yōu)惠，另外向客戶收取品牌使用費(fèi)合計(jì)56500元；（4）向丙公司銷售最新生產(chǎn)的藥酒20000噸，含稅售價(jià)為113元/噸，同時(shí)將該藥酒500噸用于發(fā)送員工；該藥酒的完工成本為80元/噸，成本利潤(rùn)率為10%；（5）本月支付廣告宣傳費(fèi)20000元、專業(yè)技術(shù)咨詢費(fèi)10000元、餐飲費(fèi)6000元，均不含稅；附：（a）設(shè)備、原料、配料、藥酒、啤酒的增值稅稅率均為13%；食用植物油、糧食、交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率均為9%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)的增值稅稅率均為6%；（b)銷售時(shí)收取的所有價(jià)外費(fèi)用均為含稅金額；（c)所有購(gòu)入的貨物和服務(wù)均取得合法的發(fā)票，要求（1）計(jì)算甲公司2021年12月銷項(xiàng)稅額（2）計(jì)算甲公司2021年12月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（3）計(jì)

4.北京某酒業(yè)股份有限公司(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3100元，另收銷售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米400噸，收購(gòu)憑證上注明，每噸收購(gòu)價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%。(4)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

甲酒廠為增值稅一般納稅人，專門(mén)生產(chǎn)并銷售各類酒，2022年12月增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下: 因擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)進(jìn)水泥等工程材料，含稅購(gòu)買價(jià)格67800元 2 購(gòu)進(jìn)糧食600斤，不含稅購(gòu)買價(jià)格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發(fā)送給員工;3)進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，另外支付關(guān)稅5000元 (4)購(gòu)進(jìn)車輛，購(gòu)買價(jià)格200000元，同時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元，該車輛用于接送員工上下班 5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料，不含稅購(gòu)買價(jià)格70000元;另外支付不含稅保險(xiǎn)費(fèi)2000元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元; 6)密A商場(chǎng)銷售黃酒300噸，含稅售價(jià)565元/噸，給予A商場(chǎng)七折優(yōu)惠，另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個(gè)月; 2年末向B超市銷售果酒500噸，不含稅售價(jià)400元/噸，給予B超市八折優(yōu)惠，同時(shí)合同約定:如果B超市在5天內(nèi)支付款項(xiàng)，可以給予1000元的折扣;沒(méi)收B超市上半年包裝物押金(含稅)2260元，系向B超市銷售啤酒時(shí)收取 (8)獎(jiǎng)自產(chǎn)的白酒60斤發(fā)送給生產(chǎn)人員，該批黃酒的生產(chǎn)成本為200元/斤，利潤(rùn)率為10%;對(duì)外不含稅市場(chǎng)售價(jià)為300元/斤。(9)支付本月廣告咨詢費(fèi)20000元、餐飲費(fèi)10000元、短期貸款利息15000元，貸款于續(xù)費(fèi)3000元，均不含說(shuō); 己知:酒類、設(shè)備、原料、車輛、工程材料增值稅稅率13%、現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)增值稅稅率6%;糧食的增值稅稅率9%;假設(shè)所以購(gòu)買事項(xiàng)均取得相關(guān)增值稅發(fā)票;要求 : 1計(jì)算甲酒廠2022年度銷項(xiàng)稅額 2 計(jì)算甲酒廠2022年度準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 3 計(jì)算甲酒廠2022年度進(jìn)口增值稅 4)計(jì)算甲酒廠2022年度應(yīng)交增值稅

甲酒廠為增值稅一般納稅人，專門(mén)生產(chǎn)并銷售各類酒，2022年12月增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)因擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)進(jìn)水泥等工程材料，含稅購(gòu)買價(jià)格67800元;(2)購(gòu)進(jìn)糧食600斤，不含稅購(gòu)買價(jià)格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發(fā)送給員工;(3)進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，另外支付關(guān)稅5000元;(4)購(gòu)進(jìn)車輛，購(gòu)買價(jià)格200000元，同時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元，該車輛用于接送員工上下班;(5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料，不含稅購(gòu)買價(jià)格70000元;另外支付不含稅保險(xiǎn)費(fèi)2000元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元;(6)向A商場(chǎng)銷售黃酒300噸，含稅售價(jià)565元/噸，給予A商場(chǎng)七折優(yōu)惠，另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個(gè)月;(7)年末向B超市銷售果酒500噸，不含稅售價(jià)400元/噸，給予B超市八折優(yōu)惠.同時(shí)合同約定:如果B超市在5天內(nèi)支付款項(xiàng)，可以給予1000元的折扣;沒(méi)收B超市上半年包裝物押金(含稅)2260元，系向B超市銷售啤酒時(shí)收取;(8)將自產(chǎn)的白酒60斤發(fā)送給生產(chǎn)人員，該批黃酒的生產(chǎn)成本為200元/斤，利潤(rùn)率。為10%;對(duì)外不含稅市場(chǎng)售價(jià)為300元/斤;

(1)因擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)進(jìn)水泥等工程材料，含稅購(gòu)買價(jià)格67800元;(2)購(gòu)進(jìn)糧食600斤，不含稅購(gòu)買價(jià)格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發(fā)送給員工;(3)進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，另外支付關(guān)稅5000元;(4)購(gòu)進(jìn)車輛，購(gòu)買價(jià)格200000元，同時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元，該車輛用于接送員工上下班;(5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料，不含稅購(gòu)買價(jià)格70000元;另外支付不含稅保險(xiǎn)費(fèi)2000元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元;(6)向A商場(chǎng)銷售黃酒300噸，含稅售價(jià)565元/噸，給予A商場(chǎng)七折優(yōu)惠，另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個(gè)月;(7)年末向B超市銷售果酒500噸，不含稅售價(jià)400元/噸，給予B超市八折優(yōu)惠.同時(shí)合同約定:如果B超市在5天內(nèi)支付款項(xiàng)，可以給予1000元的折扣;沒(méi)收B超市上半年包裝物押金(含稅)2260元，系向B超市銷售啤酒時(shí)收取;(8)將自產(chǎn)的白酒60斤發(fā)送給生產(chǎn)人員，該批黃酒的生產(chǎn)成本為200元/斤，利潤(rùn)率。為10%;對(duì)外不含稅市場(chǎng)售價(jià)為300元/斤;(9)支付本月廣告咨詢費(fèi)20000元、餐飲費(fèi)10000元、短期貸款利息15000元，貸款手續(xù)費(fèi)