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注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人。在制訂具體的審計(jì)計(jì)劃時(shí),張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制,以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)情況如下:(1)在了解保護(hù)原材料安全、完整的內(nèi)部控制后,沒有了解甲公司管理層重點(diǎn)推薦的防止浪費(fèi)原材料的內(nèi)部控制。(2)了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計(jì)缺陷后,決定不對(duì)該環(huán)節(jié)實(shí)施穿行測(cè)試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,按職員級(jí)別從低到高的順序向若干不同級(jí)別的職員進(jìn)行了詢問。(4)為證實(shí)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實(shí)施的控制測(cè)試以重新執(zhí)行程序?yàn)橹?,并輔之以詢問、觀察和檢查程序。【考核要求】逐一針對(duì)上述(1)-(4)種情況,指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師張明在了解內(nèi)部控制、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否存在不當(dāng)之處,筒要說明理由,并提出改進(jìn)建議。

2022-12-07 22:45
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-07 23:14

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