學員你好，軟件公司增值稅超過3%部分即征即退

同學你好 1.所得稅兩免三減半優(yōu)惠 對我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅.(根據《財政部國家稅務總局海關總署關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔〕25號))其中，《關于軟件企業(yè)和高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知》國稅發(fā)[]82號文件對開始獲利年度做如下的解釋： 2.國內外經濟組織的投資者，以其在境內取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦軟件產品生產企業(yè)，經營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款.(根據《關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》(財稅[]70號)) 3.軟件企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策—般包括以下內容： 一是對單位和個人從事“技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。 二是財政部、國家稅務總局、商務部《關于示范城市離岸服務外包業(yè)務免征營業(yè)稅的通知》(財稅[]64號)文件規(guī)定，自年7月1日起至年12月31日，注冊在北京、南京、無錫等21個中國服務外包示范城市的企業(yè)對從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅。年7月1日至本通知到達之日已征的應予免征的營業(yè)稅稅額，在納稅人以后的應納營業(yè)稅稅額中抵減，在年內抵減不完的予以退稅。 4.增值稅即征即退優(yōu)惠 1)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按16%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策. 所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅.(《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(根據財稅[]25號)) 2)增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按上述的有關規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策.(根據財稅[]25號) 其中，本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內.文章轉自 3)企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產品，不適用增值稅即征即退辦法. 5.軟件生產企業(yè)的工資和培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除.(根據財稅[]25號) 6.免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅 根據財稅[]25號文件規(guī)定，下列商品免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅： 1)應認定的軟件生產企業(yè)進口所需的自用設備； 2)按照合同隨設備進口的技術(含軟件)及配套件、備件，不需出具確認書、不占用投資總額的商品； 3)不包括國務院國發(fā)〔〕37號文件規(guī)定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列的商品。

你好，現在稅率就是1%優(yōu)惠政策

同學你好】 你得有軟件研發(fā)才可以享受的

一、軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策： 1.所得稅兩免三減半優(yōu)惠 對我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅.(根據《財政部國家稅務總局海關總署關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔〕25號))其中，《關于軟件企業(yè)和高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知》國稅發(fā)[]82號文件對開始獲利年度做如下的解釋： 2.國內外經濟組織的投資者，以其在境內取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦軟件產品生產企業(yè)，經營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款.(根據《關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》(財稅[]70號)) 3.軟件企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策—般包括以下內容： 一是對單位和個人從事“技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。 二是財政部、國家稅務總局、商務部《關于示范城市離岸服務外包業(yè)務免征營業(yè)稅的通知》(財稅[]64號)文件規(guī)定，自年7月1日起至年12月31日，注冊在北京、南京、無錫等21個中國服務外包示范城市的企業(yè)對從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅。年7月1日至本通知到達之日已征的應予免征的營業(yè)稅稅額，在納稅人以后的應納營業(yè)稅稅額中抵減，在年內抵減不完的予以退稅。 4.增值稅即征即退優(yōu)惠 1)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按16%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策. 所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅.(《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(根據財稅[]25號)) 2)增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按上述的有關規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策.(根據財稅[]25號) 其中，本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內.文章轉自 3)企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產品，不適用增值稅即征即退辦法. 5.軟件生產企業(yè)的工資和培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除.(根據財稅[]25號) 6.免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅 根據財稅[]25號文件規(guī)定，下列商品免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅： 1)應認定的軟件生產企業(yè)進口所需的自用設備； 2)按照合同隨設備進口的技術(含軟件)及配套件、備件，不需出具確認書、不占用投資總額的商品； 3)不包括國務院國發(fā)〔〕37號文件規(guī)定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列的商品。 軟件企業(yè)認定 二、軟件企業(yè)認定的條件： 1、依法在本省行政區(qū)域內成立企業(yè)； 2、企業(yè)擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%； 3、企業(yè)簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業(yè)當年月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)當年月平均職工總數的比例不低于20%； 4、企業(yè)軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于50%（嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%（嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）； 5、企業(yè)主營業(yè)務擁有自主知識產權，其中軟件產品擁有省經濟信息委認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料和省經濟信息化委頒發(fā)的《軟件產品登記證書》； 6、企業(yè)具有保證設計產品質量的手段和能力，并建立符合軟件工程要求的質量管理體系并提供有效運行的過程文檔記錄； 7、企業(yè)具有與軟件開發(fā)相適應的生產經營場所、軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如eda工具、合法的開發(fā)工具等），以及與所提供服務相關的技術支撐環(huán)境 軟件企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？ 答：軟件開發(fā)企業(yè)的稅前扣除優(yōu)惠政策： 1.軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予扣除.(根據《關于貫徹落實《中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定》有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[]24號)) 2.軟件開發(fā)企業(yè)每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入8%的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉.(根據《國家稅務總局關于調整部分行業(yè)廣告費用所得稅前扣除標準的通知》(國稅發(fā)[]89號)) 3.從事軟件開發(fā)的高新技術企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除.(根據《國家稅務總局關于調整部分行業(yè)廣告費用所得稅前扣除標準的通知》(國稅發(fā)[]89號))