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Q

2001年7月15日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值300萬(wàn)元，增值稅39萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付所有款項(xiàng)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)，使用年限5年。2002年12月31日，該設(shè)備發(fā)生減值，可收回金額為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)，使用年限改為2年。2003年12月31日將該設(shè)備出售，取得收入80萬(wàn)元，增值稅10.4萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用1萬(wàn)元，所有款項(xiàng)均通過(guò)銀行辦理，不考慮增值稅以外的稅費(fèi)。 要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（分錄中的金額以萬(wàn)元為單位）

2022-12-01 23:38
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-01 23:39

借，固定資產(chǎn)300 應(yīng)交稅費(fèi)39 貸，銀行存款339

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-01 23:40

借，管理費(fèi)用29 貸，累計(jì)折舊29 借，管理費(fèi)用58 貸，累計(jì)折舊58

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-01 23:41

（300-29-58-150） 借，資產(chǎn)減值損失63 貸，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備63

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-01 23:42

借，固定資產(chǎn)清理77 累計(jì)折舊58+29+73 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備63 貸，固定資產(chǎn)300

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-01 23:42

借，銀行存款90.4 貸，固定資產(chǎn)清理77 應(yīng)交稅費(fèi)10.4 資產(chǎn)處置損益，差額

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快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-01 23:48

這么寫(xiě)行嗎

這么寫(xiě)行嗎
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齊紅老師 解答 2022-12-01 23:49

你這里奮斗的科目沒(méi)有問(wèn)題，但是為什么你第一次折舊的金額不是29呢？

頭像
快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-01 23:52

老師你看我這寫(xiě)的有問(wèn)題嗎

頭像
快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-01 23:55

老師你為啥都記入管理費(fèi)用呢

頭像
快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-01 23:57

老師為啥折舊是29

頭像
快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-01 23:58

題目說(shuō)是生產(chǎn)設(shè)備為什么不是用于生產(chǎn)的制造費(fèi)用呢

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-02 00:01

我理解的沒(méi)有問(wèn)題，他是7月15號(hào)買(mǎi)進(jìn)來(lái)，那么也就是第一年折舊五個(gè)月。

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-02 00:02

生產(chǎn)設(shè)備放制造費(fèi)用，你的處理沒(méi)問(wèn)題。

頭像
快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-02 00:06

年末計(jì)提折舊嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-02 00:08

在做題的時(shí)候一般一般都是年末提折舊。

頭像
快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-02 00:09

第一年折舊不應(yīng)該這樣嗎

第一年折舊不應(yīng)該這樣嗎
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齊紅老師 解答 2022-12-02 00:12

是這樣算的，沒(méi)問(wèn)題的，是我看錯(cuò)了，我按照半年來(lái)算了，你的計(jì)算沒(méi)問(wèn)題的，是按照五個(gè)月來(lái)算。

頭像
快賬用戶8598 追問(wèn) 2022-12-02 00:23

所以老師我的那個(gè)應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題吧

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齊紅老師 解答 2022-12-02 00:43

你那個(gè)沒(méi)有問(wèn)題，全部正確的，我剛看了。

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你好同學(xué)，具體會(huì)計(jì)分錄如下： 購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)， 借：固定資產(chǎn)300 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）39 貸：銀行存款339 2002年累計(jì)折舊=（300-10）/5/12*17=82.17 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=300-82.17=217.83 減值準(zhǔn)備=67.83 2003年折舊=（150-4）/2=73 累計(jì)折舊=73 82.17=155.17 借：固定資產(chǎn)清理77 累計(jì)折舊155.17 固定資產(chǎn)減值損失67.83 貸：固定資產(chǎn)300 借：固定資產(chǎn)清理1 貸：銀行存款1 借：銀行存款90.4 貸：固定資產(chǎn)清理78 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）10.4 資產(chǎn)處置損益2
2023-12-08
借，固定資產(chǎn) ?300? 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 39 貸，銀行存款? 339 300-(300-10)/5*1.5-150=63 借，資產(chǎn)減值損失? ?63 貸，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 63 借，固定資產(chǎn)清理 300-160-63=77 累計(jì)折舊 (300-10)/5*1.5%2B(150-4)/2=160 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 63 貸，固定資產(chǎn)? 300 借，銀行存款 90.4-1 貸，固定資產(chǎn)清理? ?77 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 10.4 資產(chǎn)處置損益 ，差額部分
2020-11-30
同學(xué)，你好，稍等一下哈
2023-12-07
借，固定資產(chǎn)300 應(yīng)交稅費(fèi)39 貸，銀行存款339
2022-12-01
你好同學(xué)，稍等看一下回復(fù)您
2022-12-02
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