2022年，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，資產(chǎn)負(fù)債表中庫(kù)存現(xiàn)金一項(xiàng)列報(bào)的金額為1530元，在1月26日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤2345點(diǎn)，清點(diǎn)前現(xiàn)金日記賬的余額為2295元，具體清點(diǎn)結(jié)果如下:(1)保險(xiǎn)柜里現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)為1165元;7(2)保險(xiǎn)柜中有下列單據(jù)尚未入賬:6109①某職工報(bào)銷差旅費(fèi)，金額為830元，手續(xù)齊全。②某職工借條一張，未經(jīng)批準(zhǔn)，金額為300元;(3)經(jīng)核對(duì)2022年1月1日至25日的收、付款憑證和現(xiàn)金日記賬，獲知1日至25日共發(fā)生收款業(yè)務(wù)3筆，金額為4465元，付款業(yè)務(wù)74.簡(jiǎn)答題(20.0分)筆，金額為4530元。正確無(wú)誤。(4)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元。要求:通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表分析ABC公司庫(kù)存現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見。243

3.2016年1月17日，審計(jì)人員王某、李某對(duì)S企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)中，查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫(kù)存現(xiàn)金額為2062.10元。1月18日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)出納員張某所管的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)。該企業(yè)1月17日現(xiàn)金日記賬余額是832.10元，清點(diǎn)結(jié)果如下：(1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)2827.34元，其中有出差人員未領(lǐng)工資2200元；（2）在保險(xiǎn)柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬：A.職工張某10月14日預(yù)借差旅費(fèi)500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。B.職工李某借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也沒(méi)說(shuō)明用途。C.在保險(xiǎn)柜中，有已收款但未記賬的憑證4張，金額435.24元（3銀行核定該企業(yè)現(xiàn)金限額800元。（4）經(jīng)核對(duì)1月1日至17日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至17日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元，支出現(xiàn)金2580元正確無(wú)誤。核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表

2、貨幣資金真實(shí)性審計(jì)2013年1月25日，審計(jì)人員對(duì)甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，查得“貨幣資金”項(xiàng)目的庫(kù)存現(xiàn)金余額為2995元。2013年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元。2013年1月26日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下所述：1、現(xiàn)金實(shí)有數(shù)1850元2、在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預(yù)借差旅費(fèi)500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說(shuō)明用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。另外，經(jīng)核對(duì)，1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無(wú)誤。銀行核定的公司庫(kù)存限額為2000元。(1）指出存在問(wèn)題(2）提出審計(jì)建議

1.審計(jì)人員小張對(duì)現(xiàn)金的審計(jì)過(guò)程如下：經(jīng)查實(shí)，該企業(yè)2014年資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額為3186.3元。該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金只有人民幣，沒(méi)有其他幣種。銀行核定的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為2500元。2015年1月20日現(xiàn)金日記賬的余額是2596.30元。2015年1月20日上午8時(shí)，在事先未通知該企業(yè)的情況下，對(duì)該企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤。盤點(diǎn)方式是：出納人員李珊親點(diǎn)，審計(jì)人員張璀監(jiān)督，會(huì)計(jì)主管吳天參加。盤點(diǎn)結(jié)果如下：1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為1901.31元，其中：面額為100元的有7張，面額為50元的有10張，面額為l0元的有60張，面額為2元的15張，面額為1元的有60張，面額為0.5元的有20枚，面額為0.2元的有5枚，面額為0.1元的有3枚，面額為0.01元的有1枚；2）保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列已收、付款，但尚未入賬的單據(jù)；①職工王五2014年10月4日預(yù)借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；②職工李剛借據(jù)一張，金額500元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說(shuō)明用途；③已收款但未記賬的憑證五張，金額共計(jì)805.01元。3）經(jīng)核對(duì)2015年1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金收入數(shù)為705

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)發(fā)達(dá)公司2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，情況如下: (1)2022年1月20日發(fā)達(dá)公司的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為3370元，銀行核定該公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。(2)2022年1月20日下午5:30，注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z對(duì)發(fā)達(dá)公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊監(jiān)督盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下: ①100元幣17張，50元幣10張，20元幣6張，10元幣4張，1元幣10張。 (3)1月20日發(fā)生尚未的現(xiàn)金收入金額為3000元支出金額為4000元。 (4)2021年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為6370 元，2022年1月1日至1月20日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中的現(xiàn)金收入總額為68000元、現(xiàn)金支出總額為69000元。 (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z核實(shí)2022年1月20日發(fā)達(dá)公司現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為() A 6370 B 以上答案都錯(cuò) 2370 2730 (2)發(fā)達(dá)公司庫(kù)存現(xiàn)金方面() A 2022年1月20日發(fā)達(dá)公司庫(kù)存現(xiàn)金盤虧 b2022年1月20日發(fā)達(dá)公司庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符 c存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額 d2022年1月20日發(fā)達(dá)公司庫(kù)存現(xiàn)金盤盈 2022年12月31日發(fā)達(dá)公司庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額6370元() A 錯(cuò)誤，少記2000元 B 正確無(wú)誤，可以認(rèn)定 c錯(cuò)誤，多記2000元 D 錯(cuò)誤，少記1000元