、王某是國內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共750元，住房公積金800元。（2）到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬5000元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入45000元。（4）取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款1000元。已知：王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就小學(xué)5年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除子女教育費(fèi)。要求：（1）假定王某2020年已預(yù)扣預(yù)繳稅額1350元，計(jì)算王某2020年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（2）王某在2020年是否應(yīng)退補(bǔ)稅款。

居民個(gè)人王某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下:（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底工資薪金累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元；（2）取得年終獎(jiǎng)85000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅；（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬16000元；（4）8月1日起按市場價(jià)格出租一套房屋，月租金6000元；（5）2019年3月購入某上市公司股票2萬股，當(dāng)年11月取得該上市公司分配的股息8000元。要求:（1）計(jì)算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（2）計(jì)算王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（3）計(jì)算王某取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（4）計(jì)算王某2019年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（5）計(jì)算王某分得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

劉某為居民個(gè)人納稅人，2020年，其收入情況如下：（1)2020年1月將其閑置的公寓一套租給張某居住，每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元；（2)2020年5月12日，在商場的一次抽獎(jiǎng)活動(dòng)中，中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金2萬元；（3）2020年7月1日，將其購入的有價(jià)證券出售，取得價(jià)款35000元，該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)25000元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)500元。要求：（1）計(jì)算劉某出租房屋每月及全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算劉某獲得獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算劉某出售有價(jià)證券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

4.劉某為居民個(gè)人納稅人，2020年，其收入情況如下：（1)2020年1月將其閑置的公寓一套租給張某居住，每月取得租金收入4500元，全年租金收入54000元；（2)2020年5月12日，在商場的一次抽獎(jiǎng)活動(dòng)中，中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金2萬元；（3）2020年7月1日，將其購入的有價(jià)證券出售，取得價(jià)款35000元，該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)25000元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)500元。要求：（1）計(jì)算劉某出租房屋每月及全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算劉某獲得獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算劉某出售有價(jià)證券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

趙某是中國公民，居住中國上海，獨(dú)生子單身，甲公司員工，2020年工資收入8萬元在某大學(xué)授課收入4萬元，出版一本專著，取得稿酬6萬元，轉(zhuǎn)讓自己的專利取得收入2萬元趙某個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金2萬元，父母均年過60，房租每月支付5000元，2020年取得證券從業(yè)資格證書趙某已經(jīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅2.3萬元計(jì)算趙某2020年實(shí)際應(yīng)該繳納的個(gè)稅