課后習(xí)題5[不定項(xiàng)2](2018年)(改)甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。2020年1月1日，自行研發(fā)的行政管理用的無形資產(chǎn)(F非專利技術(shù))余額為200萬(wàn)元，累計(jì)攤銷余額為100萬(wàn)元，每月攤銷額為6萬(wàn)元，未計(jì)提誠(chéng)值準(zhǔn)備。甲公司2020年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司繼續(xù)研發(fā)-項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出一-資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。8(2)7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)(以下稱為E專利權(quán))，發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。(3)12月1日，甲公司將F非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，根據(jù)協(xié)議約定，12月31日，收到支付的當(dāng)月使用費(fèi)收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12萬(wàn)元，增值稅稅額

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)M非專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動(dòng)完成研究階段。(2)4月1日，該非專利技術(shù)進(jìn)入開發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元，計(jì)提專用設(shè)備折舊費(fèi)2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。(3)6月1日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用。甲公司預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法攤銷。(4)12月1日，將M非專利技術(shù)出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金共20000元，增值稅稅額1200，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，寫出會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)M非專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動(dòng)完成研究階段。（2）4月1日，該非專利技術(shù)進(jìn)入開發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計(jì)提專用設(shè)備折舊費(fèi)2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用。甲公司預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法攤銷。（4）12月1日，將M非專利技術(shù)出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，出租非專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目B

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)M非專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動(dòng)完成研究階段。（2）4月1日，該非專利技術(shù)進(jìn)入開發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計(jì)提專用設(shè)備折舊費(fèi)2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用。甲公司預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法攤銷。（4）12月1日，將M非專利技術(shù)出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，出租非專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目B

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)M非專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動(dòng)完成研究階段。（2）4月1日，該非專利技術(shù)進(jìn)入開發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計(jì)提專用設(shè)備折舊費(fèi)2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用。甲公司預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法攤銷。（4）12月1日，將M非專利技術(shù)出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，出租非專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目B