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[目的]練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算[資料]永興公司20××年10月份，發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，售價(jià)94000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)存入銀行。(2）銷售B產(chǎn)品8臺(tái)，售價(jià)85000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)存入銀行。(3)月用銀行存款支付銷售費(fèi)用7880元。(4)計(jì)提本月銀行借款利息1250元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本67760元，B產(chǎn)品成本35704元。（6）銷售不需用丙材料1000公斤，售價(jià)8000元，增值稅稅率13%，貨款已存入銀行，丙材料的采購(gòu)成本為5450元。(7）毀損設(shè)備一臺(tái)，原值7200元，已提折舊5300元，經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外支出處理。（8）用銀行存款支付辦公費(fèi)6500元。(9）計(jì)算應(yīng)交所得稅5554.8元。（10）月末將各個(gè)收支賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。（11）按規(guī)定提取盈余公積1880元。（12）按規(guī)定分配給股東利潤(rùn)8000元。[要求]根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并登記損益類賬戶和“本年利潤(rùn)“利潤(rùn)分配”賬戶。做分錄
2022-11-24 18:21
2022-11-24 18:33
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1、借：銀行存款94000%2B12220=106220 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入94000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）94000*0.13=12220 2、 借：銀行存款85000%2B11050=96050 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000*0.13=11050 3、借：銷售費(fèi)用7880 貸：銀行存款7880 4、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1250 貸：銀行存款1250 5、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A67760 ——B35740 貸：庫(kù)存商品——A67760 ——B35740 6、 借：銀行存款9040 貸：其他業(yè)務(wù)收入8000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000*0.13=1040 借：其他業(yè)務(wù)成本5450 貸：原材料5450 7、借：固定資產(chǎn)清理7200-530=6670 累計(jì)折舊530 貸：固定資產(chǎn)7200 借：營(yíng)業(yè)外支出6670 貸：固定資產(chǎn)清理6670 8、 借：管理費(fèi)用6500 貸：銀行存款6500 9、借：所得稅費(fèi)用5554.8 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5554.8 10、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入94000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000 其他業(yè)務(wù)收入8000 94000%2B85000%2B8000=187000 貸：銷售費(fèi)用7880 財(cái)務(wù)費(fèi)用1250 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A67760 ——B35740 其他業(yè)務(wù)成本5450 營(yíng)業(yè)外支出6670 管理費(fèi)用6500 所得稅費(fèi)用5554.8 本年利潤(rùn)50195.2 7880%2B1250%2B67760%2B35740%2B5450%2B6670%2B6500%2B5554.8=136804.8 187000-136804.8=50195.2 11、借：本年利潤(rùn)50195.2 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)50195.2 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1880 貸：盈余公積1880 12、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)8000 貸：應(yīng)付股利8000