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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％，2022年11月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為10萬元，增值稅額為1.3萬元，貨款已經(jīng)通過銀行支付，該原材料已驗收入庫。(2)用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為12萬元，應(yīng)交納的增值稅額為1.56萬元。(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元(不含增值稅額)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為7萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.91萬元。要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目)。注意：分錄格式錯誤不得分。

2022-11-24 13:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-24 13:51

你好 (1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為10萬元，增值稅額為1.3萬元，貨款已經(jīng)通過銀行支付，該原材料已驗收入庫。借：原材料??，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），??貸：銀行存款 (2)用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為12萬元，應(yīng)交納的增值稅額為1.56萬元。借：長期股權(quán)投資?，貸：其他業(yè)務(wù)收入，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：原材料 (3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元(不含增值稅額)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。借：應(yīng)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） (4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為7萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.91萬元。借：在建工程，貸：原材料?