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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％，2022年11月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅額為1.3萬(wàn)元，貨款已經(jīng)通過銀行支付，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)用原材料對(duì)外投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為12萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅額為1.56萬(wàn)元。(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元(不含增值稅額)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為7萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.91萬(wàn)元。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)。注意：分錄格式錯(cuò)誤不得分。

2022-11-24 13:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-11-24 13:51

你好 (1)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅額為1.3萬(wàn)元，貨款已經(jīng)通過銀行支付，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：銀行存款 (2)用原材料對(duì)外投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為12萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅額為1.56萬(wàn)元。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?，貸：其他業(yè)務(wù)收入，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：原材料 (3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元(不含增值稅額)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。借：應(yīng)收賬款?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） (4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為7萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.91萬(wàn)元。借：在建工程，貸：原材料?