有個問題請教老師：在新收入準則中延保收入需要分期確認收入。成本也需要匹配相應期間的收入分期確認。想咨詢一下我們前期已將在收到延?？顣r一次性確認了收入，并且在發(fā)生成本時也一次性確認了成本，現(xiàn)在需要將以前的款項分期來進行確認收入，結轉成本。需要用哪個科目來調整了？反沖多確認的收入我們用的是合同負債科目，反沖成本了，是用合同資產(chǎn)還是合同履約成本還是用其他哪個科目更合適了？？？合同履約成本科目是歸集到資產(chǎn)負債表的存貨里面嗎？

老師，你好！我們公司是做機械設備的，生產(chǎn)周期在半年以上，主要業(yè)務就是按照客戶的要求進行機械設備的組裝，項目需要什么材料就采購什么，工人們在客戶那里進行組裝，根本不會有存貨，請問老師，月末怎么結轉成本呢？問題二:我們與客戶簽訂合同時會收到30%的定金，我的分錄:借:銀行存款 貸:預收款，項目進行到70%時，客戶結算在70%的項目款，請問老師此時收入確認分錄該怎么做呢？謝謝！

1.資料題 2i16年1月1日,星海公司將其生產(chǎn)的一套設備銷售給 B 公司,設備生產(chǎn)成本為250000元,售價為360000元,增值稅銷項稅額為46800元。根據(jù)合同約定,設備全部價款(包括增值稅銷項稅額)于每年12月31日等額支付一次,分3次付清。星海公司按收款進度為 B 公司開具增值稅專用發(fā)票并產(chǎn)生增值稅納稅義務。設備的現(xiàn)銷價格為315000元,星海公司判斷該項分期收款銷售存在重大融資成分。 要求:作出星海公司采用分期收款方式銷售商品的下列會計處理: (1)計算確定實際利率(現(xiàn)值系數(shù)請自己查表)。 (2)計算融資收益。 (3)采用實際利率法編制融資收益分配表。融資收益分配表 分期應 應分配融 應收本金 應收本金 日 期 收款 資收益 減少額 余額 2i16.1 2i16.12.31 217.12.31 2i18.12.31 計 (4)編制發(fā)出商品并確認收入、結轉銷售成本的會計分錄。 (5)編制各年年末收取合同款并分配融資

公司為小規(guī)模企業(yè)，目前像A公司銷售設備，款項分兩次打款。同時我司還請B公司安裝道閘 銷售A公司設備，第一次 領用原材料 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-道閘設備：18984.24 貸：原材料：ABC：18984.24 原材料組裝成本庫存商品 借：庫存商品-道閘設備：18984.24 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-道閘設備：18984.24 開具出售道閘設備50%預收款-發(fā)票 借：預收賬款：194173.50 貸：主營業(yè)務收入-道閘設備：192250.99 應交稅費-增值稅：1922.51 轉結主營業(yè)務成本 借：主營業(yè)務收入-道閘設備：24838.82 貸：庫存商品-道閘設備：24838.82 收到道閘設備50%款項 借：銀行存款：194173.50 貸：預收賬款：194173.50 B公司安裝道閘費 借：應付賬款 ：7700.00 貸：銀行存款：7700.00 目前已經(jīng)全部開具銷售給A公司的發(fā)票并收到款項，以及付完安裝費尾款。請問，如何將道閘安裝費放到銷售產(chǎn)品中，作為成本費用

生產(chǎn)企業(yè)，采購配件組裝設備。 10月開出銷售專票，也收到貨款。 10月采購了大部分配件。 但是還有一部分采購的配件，11月才收到發(fā)票， 請問，10月結轉成本時，該按10月入賬金額結轉嗎？ 11月入賬的配件金額，可以在11月做結轉成本嗎？