1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料:某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一 般納稅人)， 某月購銷情況如下: (1)外購電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)4000萬元。 (2)向本市某公司銷售A型號洗衣機(jī)50000臺，出廠單價(jià)0.2萬元(含稅價(jià))。因該公司次付清貨款， 企業(yè)給予5%的折扣，并開具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人。 (3)外購零配件批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證。 (4) 采取分期收款方式向外地批發(fā)商按照出廠 價(jià)格銷售A型號洗衣機(jī)1000臺， 合同約定本月收款一 半，但款項(xiàng)至今未收到。 （5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備 臺，到岸價(jià)格10萬美元， 匯率為1美元=6.23元人民幣，稅稅率為10%。

目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算資料：某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），某月購銷情況如下：1外購電動(dòng)機(jī)一批，取得的通關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)4000萬元2向本市某公司銷售A型洗衣機(jī)50000臺，出廠單價(jià)0.2萬元（含稅價(jià)）。因該公司一次付清貨款，企業(yè)給予5%的折扣，并開具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人3外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證4采取分期收款方式向外地一批發(fā)商按照出廠價(jià)格銷售A型號洗衣機(jī)1000臺，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至今未收到5進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價(jià)格10萬美元，匯率為1美元=6.23元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。

1.資料:東南洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售，公司地址:廣州市番禺區(qū)南橋街xxX號主管稅務(wù)機(jī)關(guān):廣州市番禺區(qū)市橋稅務(wù)局、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:322199863323683865，開戶銀行:工行廣州番禺市橋支行22132456874323.公司聯(lián)系電話:020-84712083，公司法定代表人為劉芳、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為張明，稅務(wù)會(huì)計(jì)為黃玉珍。該公司201年7月月初有留抵稅額6500元，本月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)。(1)7月2日外購洗衣機(jī)主要生產(chǎn)材料電動(dòng)機(jī)一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)20萬元、適用稅率13%增值稅稅額2.6萬元，款項(xiàng)已付。(2)向本市一超市銷售A型號洗衣機(jī)100臺，出廠不含稅單價(jià)為2000元。因該公司一次付清貨款，洗衣機(jī)廠給予其3%的折扣再加送2臺同型號洗衣機(jī)的優(yōu)惠，開具增值稅專用發(fā)票并收款入賬，該型號洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本為1200元(3)外購零配件一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、適用稅率13%，專用發(fā)票未通過認(rèn)證，款項(xiàng)已付。(4)采取分期收款方式向外地某批發(fā)商按照出廠價(jià)格銷售A型號洗衣機(jī)1000臺，合同約定本月收款一半，

(1）外購電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明 買價(jià)40萬元； (2）向本市某大型家電市場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺，出廠單價(jià)2000元（含 稅價(jià)）。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額 開具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人； (3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬元，專用發(fā) 票暫未認(rèn)證； (4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價(jià)格銷售A型號洗衣機(jī)300臺， 合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到； (5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價(jià)格10萬美元，匯率為：1美元=6.83元人 民幣，關(guān)稅稅率為：10%； （6)向外市一新落成的乙商場按出廠價(jià)銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車 隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元，裝卸費(fèi)2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。 另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價(jià)1 000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證； （7）無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機(jī)10臺（洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200 元）。按出廠價(jià)的60%售給職工A型號洗衣機(jī)40臺（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價(jià)偏低)； （8)采取以物易物方式向丙廠(小規(guī)模納稅人)提供A型號洗衣機(jī)20臺，丙 廠向本企業(yè)提供等價(jià)的B配件4000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。（注：洗衣 機(jī)的型號、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。) （9)年初購進(jìn)的材料，由于庫存保管不善被盜，賬面價(jià)值為8萬元，該批材料 進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，單位：元(保留兩位數(shù)）： （1)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額； （2)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅； （3）計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。

某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購銷情況如下(1)外購電動(dòng)機(jī)一批取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)40萬元;(2)向本市某大型家電場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺出廠單價(jià)2000元(含稅價(jià))。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人;(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價(jià)格銷售A型號洗衣機(jī)300臺，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到;(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價(jià)格10萬美元匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%;(6)向外市一新落成的乙商場按出廠價(jià)銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元裝卸費(fèi)2000元均開具增值稅專用發(fā)票。另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價(jià)1000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證:(7)無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機(jī)10臺(洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200元)·按出廠價(jià)的60%售給