某高校王教授為中國居民，2021年全年取得任職高校支付工資、薪金收入240000元（已代扣代繳“三險一金”）。2021年6月，王教授承接甲國一項咨詢業(yè)務，取得勞務報酬折合人民幣100000元。2021年9月，王教授的一本專著在乙國出版，取得稿酬所得折合人民幣80000元。王教授的勞務報酬所得已按甲國稅法繳納個人所得稅15000元；稿酬所得已按乙國稅法繳納個人所得稅4200元。王教授2021年每月享受的專項附加扣除金額為3000元，境內(nèi)工資、薪金已預扣預繳稅款11880元。請根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算王教授2021年綜合所得匯算清繳時應補（退）個人所得稅款。
你好 （1）境內(nèi)、境外綜合所得應納稅額來源于境內(nèi)工資、薪金收入額為240000元。 來源于甲國的勞務報酬收入額=100000×（1-20%）=80000（元） 來源于乙國的稿酬收入額=80000×（1-20%）×70%=44800（元） 境內(nèi)外綜合所得收入額=240000%2B80000%2B44800=364800（元） 境內(nèi)、境外綜合所得應納稅額=（364800-60000-3000×12）×20%-16920=36840（元） （2）來自甲國所得的抵免限額 來自甲國所得的抵免限額=境內(nèi)境外全部綜合所得應納稅額×（甲國綜合所得收入額÷全部綜合所得收入額）=36840×（80000-364800）=8078.95（元） 在甲國實際繳納個人所得稅15000元，所以按限額8078.95元進行抵免。 （3）來自乙國所得的抵免限額 來自乙國所得的抵免限額=境內(nèi)境外全部綜合所得應納稅額×（乙國綜合所得收入額÷全部綜合所得收入額）=36840×（44800÷364800）=4524.21（元） 在乙國實際繳納的所得稅4200元，所以按實繳稅款4200元進行抵免。 （4）綜合所得匯算清繳應補（退）稅額 應補（退）稅額=36840-11880-8078.95-4200=12681.05（元）
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某學校王教授2020年月工資收入20000元，享受子女教育扣除1000元/月，贍養(yǎng)老人扣除1000元/月，每月個人繳納的3險1金為4800元，截止到11月，單位為王教授預扣預繳個人所得稅6500元（專項附加扣除已按月扣除）；王教授在2020年還取得了一次為其它企業(yè)提供技術(shù)服務收入50000元（含稅）以及發(fā)表一篇論文取得稿費收入3000元（含稅）（支付報酬單位均扣繳了個人所得稅）。請你計算王教授個人所得稅的以下幾個指標數(shù)值（1）工薪所得12月累計預扣預繳應納稅所得額；（2）工薪所得12月累計應預扣預繳稅額；（3）工薪所得12月應預扣預繳稅額；（4）支付王教授技術(shù)服務費的單位預扣預繳個人所得稅額；（5）支付王教授稿費的單位預扣預繳個人所得稅額；（6）王教授2020年綜合所得匯算清繳應補交（或退回）的個人所得稅稅額；
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六、某學校王教授2020年月工資收入20000元，享受子女教育扣除1000元/月，贍養(yǎng)老人扣除1000元/月，每月個人繳納的3險1金為4800元，截止到11月，單位為王教授預扣預繳個人所得稅6500元（專項附加扣除已按月扣除）；王教授在2020年還取得了一次為其它企業(yè)提供技術(shù)服務收入50000元（含稅）以及發(fā)表一篇論文取得稿費收入3000元（含稅）（支付報酬單位均扣繳了個人所得稅）。請你計算王教授個人所得稅的以下幾個指標數(shù)值（1）工薪所得12月累計預扣預繳應納稅所得額；（2）工薪所得12月累計應預扣預繳稅額；（3）工薪所得12月應預扣預繳稅額；（4）支付王教授技術(shù)服務費的單位預扣預繳個人所得稅額；（5）支付王教授稿費的單位預扣預繳個人所得稅額；（6）王教授2020年綜合所得匯算清繳應補交（或退回）的個人所得稅稅額；
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六、某學校王教授2020年月工資收入20000元，享受子女教育扣除1000元/月，贍養(yǎng)老人扣除1000元/月，每月個人繳納的3險1金為4800元，截止到11月，單位為王教授預扣預繳個人所得稅6500元（專項附加扣除已按月扣除）；王教授在2020年還取得了一次為其它企業(yè)提供技術(shù)服務收入50000元（含稅）以及發(fā)表一篇論文取得稿費收入3000元（含稅）（支付報酬單位均扣繳了個人所得稅）。請你計算王教授個人所得稅的以下幾個指標數(shù)值（1）工薪所得12月累計預扣預繳應納稅所得額；（2）工薪所得12月累計應預扣預繳稅額；（3）工薪所得12月應預扣預繳稅額；（4）支付王教授技術(shù)服務費的單位預扣預繳個人所得稅額；（5）支付王教授稿費的單位預扣預繳個人所得稅額；（6）王教授2020年綜合所得匯算清繳應補交（或退回）的個人所得稅稅額；
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高校教師肖某為中國居民，2021年全年取得任職高校支付工資、薪金收入240000元(已機繳三險一金)，每月專項附加扣除3000元;2021年度已預扣預繳稅款11880元。2021年6月，肖某承接甲國一項咨詢業(yè)務，取得勞務報酬折合人民幣100000元，已按甲國稅法繳納個人所得稅15000元。2021年9月，肖某的一本專著在乙國出版，取得槁酬所得折合人民幣80000元，已按乙國稅法繳納個人所得稅4200元。計算肖某2021年綜合所得匯算清繳時應補(退)個人所得稅款
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高校教師肖某為中國居民，2021年全年取得任職高校支付工資、薪金收入240000元(已扣繳三險一金)，每月專項附加扣除3000元;2021年度已預扣預繳稅款11880元。2021年6月，肖某承接甲國一項咨詢業(yè)務，取得勞務報酬折合人民幣100000元，已按甲國稅法繳納個人所得稅15000元。2021年9月，肖某的一本專著在乙國出版，取得槁酬所得折合人民幣80000元，已按乙國稅法繳納個人所得稅4200元。計算肖某2021年綜合所得匯算清繳時應補(退)個人所得稅款
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