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演示賬套

某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，當年的會計利潤為800萬元，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下 (1)當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)的成本為5100萬元。 (2)通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)取得收入700萬元（3)當年發(fā)生管理費用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元。 <4)當年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。《5)當年發(fā)生財務(wù)費用200萬元。 (6)取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入280萬元（7)全年計入成本、．費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā) 生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。＜其他相關(guān)資料：各扣除項目均己取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠己辦理必要手續(xù)）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1)計算業(yè)務(wù)（3)中業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。（2)計算業(yè)務(wù)（4)中廣告費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。（3)計算業(yè)務(wù)（6)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 (④)計算業(yè)務(wù)（刀中工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)

2022-11-20 21:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-20 21:06

1，不構(gòu)成，單位價值超過了500萬 2，8000-5100+700-100-800-1800-200+150+280-130-200＝1800 3，調(diào)減550 4，研發(fā)費用，調(diào)減400×75%＝300 招待費，調(diào)增80-（8000+700）×0.5%＝36.5 5，廣告費，調(diào)增1500-（8000+700）×15%＝195 6，調(diào)減150 7，福利費，調(diào)增120-400×14%＝64 工會經(jīng)費，調(diào)增18-400×2%＝10 教育經(jīng)費，調(diào)增33-400×8%＝1 8，調(diào)增15+5 9，1800-550-300+36.5+195-150+64+10+1+20 10，9的結(jié)果×25%