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演示賬套

Q

1.A公司為外貿(mào)進(jìn)出口公司，2022年11月進(jìn)口20輛小汽車(chē)。該批小汽車(chē)的貨價(jià)為22萬(wàn)元/輛，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貨物進(jìn)口同期的正常運(yùn)輸成本為貨價(jià)的2％，關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率9％。企業(yè)支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)取得專票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元。進(jìn)口后，該企業(yè)留下1輛小汽車(chē)自用，其他車(chē)輛銷售，本月銷售12輛，取得不含稅銷售額498萬(wàn)元。相關(guān)運(yùn)算符號(hào)：+ - × ÷ 要求：根據(jù)上述資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)，并將下列答題項(xiàng)目復(fù)制到答題區(qū)解答。問(wèn)題（1）：進(jìn)口該批貨物應(yīng)該繳納關(guān)稅稅額問(wèn)題（2）：進(jìn)口該批貨物應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅額問(wèn)題（3）：進(jìn)口該批貨物應(yīng)該繳納的增值稅稅額問(wèn)題（4）：該企業(yè)本月需要繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額問(wèn)題（5）：國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)該繳納的增值稅稅額問(wèn)題（6）：該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城建稅稅額

2022-11-20 11:16

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-20 11:48

同學(xué)你好！很高興為你解答

齊紅老師解答 2022-11-20 12:03

（1）完稅價(jià)格 = （20*22%2B20*22*2%）*（1%2B0.3%）=450.15（萬(wàn)元） ? ? ? ? ?關(guān)稅 = 450.15*20%=90.03（萬(wàn)元）（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅? （450.15%2B90.03）/(1-9%）*9%=53.42(萬(wàn)元） ? (3)? 進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅? （450.15%2B90.03）/(1-9%)*13% = 77.17 (萬(wàn)元） ?（4）應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅? [450.15%2B90.03）/(1-9%）]/20*10%=2.97(萬(wàn)元）（5）國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)加納的增值稅? ?498*13%-77.17=-12.43（萬(wàn)元） ? （6）城建稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅，進(jìn)口不征稅。 ? ? ? ? ? ?因國(guó)內(nèi)銷售實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為負(fù)數(shù)，本期無(wú)需繳納增值稅，則無(wú)需繳納城建稅

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