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演示賬套

1.A公司為外貿(mào)進出口公司，2022年11月進口20輛小汽車。該批小汽車的貨價為22萬元/輛，運輸及保險費無法確定，該貨物進口同期的正常運輸成本為貨價的2％，關(guān)稅稅率20％，消費稅稅率9％。企業(yè)支付境內(nèi)運費取得專票注明運費1萬元，增值稅0.09萬元。進口后，該企業(yè)留下1輛小汽車自用，其他車輛銷售，本月銷售12輛，取得不含稅銷售額498萬元。相關(guān)運算符號：+ - × ÷ 要求：根據(jù)上述資料，按以下順序回答問題，每問需計算合計數(shù)，并將下列答題項目復(fù)制到答題區(qū)解答。問題（1）：進口該批貨物應(yīng)該繳納關(guān)稅稅額問題（2）：進口該批貨物應(yīng)該繳納的消費稅額問題（3）：進口該批貨物應(yīng)該繳納的增值稅稅額問題（4）：該企業(yè)本月需要繳納的車輛購置稅稅額問題（5）：國內(nèi)銷售應(yīng)該繳納的增值稅稅額問題（6）：該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城建稅稅額

2022-11-20 11:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-20 11:48

同學(xué)你好！很高興為你解答

齊紅老師解答 2022-11-20 12:03

（1）完稅價格 = （20*22%2B20*22*2%）*（1%2B0.3%）=450.15（萬元） ? ? ? ? ?關(guān)稅 = 450.15*20%=90.03（萬元）（2）應(yīng)繳納的消費稅? （450.15%2B90.03）/(1-9%）*9%=53.42(萬元） ? (3)? 進口應(yīng)繳納的增值稅? （450.15%2B90.03）/(1-9%)*13% = 77.17 (萬元） ?（4）應(yīng)繳納的車輛購置稅? [450.15%2B90.03）/(1-9%）]/20*10%=2.97(萬元）（5）國內(nèi)銷售應(yīng)加納的增值稅? ?498*13%-77.17=-12.43（萬元） ? （6）城建稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅，進口不征稅。 ? ? ? ? ? ?因國內(nèi)銷售實際應(yīng)繳納的增值稅為負(fù)數(shù)，本期無需繳納增值稅，則無需繳納城建稅