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演示賬套

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（不具有運輸資質），其生產(chǎn)的產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，2021年8月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.65萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。（3）將自產(chǎn)的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為20萬元，國家稅務總局規(guī)定成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）銷售2016年10月份購進作為固定資產(chǎn)核算的使用過的進口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元。（5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額7.8萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額為0.54萬

2022-11-20 08:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-20 08:06

你好請把題目完整發(fā)一下

快賬用戶4026 追問 2022-11-20 08:09

老師您能看到圖片嗎

齊紅老師解答 2022-11-20 08:12

1銷售甲產(chǎn)品的銷項稅是（80+5.65/1.13）*0.13=11.05 2銷售乙產(chǎn)品的銷項稅是 22.6/1.13*0.13=2.6 3.自用新產(chǎn)品的銷項稅是 20*（1+0.1）*0.13=2.86 4.銷售使用過的摩托車銷項稅 5*1*0.13=0.65 5.當月可以抵扣進項稅額 7.8+0.54+（0.9+0.45）*0.8+5.22*2/3=12.9 6應交增值稅的計算是（11.05+2.6+2.86+0.65）-12.90=4.26