任務(wù)要求: 1. 某中小企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總 額2 800萬元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元。 (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200萬元。 (3)發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元(其中業(yè)務(wù) 招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元)。 (4)向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元(注: 金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元。 (6) 10月購進符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進項稅額5.1萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。. 要求:計算該企業(yè)201 9年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某增值稅一般納稅人2007年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1)購進并入庫原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為12萬 某增值稅一般納稅人2007年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)購進并入庫原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為12萬元。支付入庫貨物運輸費，運輸費金額4.86萬元(有貨票)。 (2)銷售產(chǎn)品，已開具增值稅專用發(fā)票，收入金額為800萬元。 (3)以舊換新方式向消費者銷售產(chǎn)品，收入30萬元(已扣除收購舊貨2.76萬元)。 (4)自制廣告性禮品，成本10萬元，成本利潤率10%，已分送客戶。 取得專用發(fā)票均已認證，根據(jù)上述資料回答以下問題： (1)當(dāng)期準予抵扣的進項稅額為( )萬元。 (2)當(dāng)期視同銷售的銷項稅額為( )萬元。 (3)當(dāng)期銷項稅額合計( )萬元。 (4)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為( )萬元。

4、消費稅某公司為增值稅一般納稅人，本期銷售應(yīng)納消費稅產(chǎn)品，售價30萬元，產(chǎn)品成本20萬元。該產(chǎn)品增值稅稅率13%,消費稅稅率10%。產(chǎn)品發(fā)出，符合收入確認條件，款項尚未收到。要求：對不同時期的業(yè)務(wù)編制會計分錄（增值稅要寫出明細科目，金額用萬元表示）（1）確認收入（2）計算應(yīng)交消費稅（3）結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本

（5）本年發(fā)生管理費用10萬元和銷售費用5萬元（差旅費30%，原材料費10%，人員薪酬50%，業(yè)務(wù)招待費10%），財務(wù)費用2萬元。 （6）應(yīng)付職工薪酬期末余額為0.5萬元。壞賬準備按應(yīng)收賬款的6%計提，當(dāng)期繳納稅金及附加0.8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入與費用。 （7）會計凈利潤與納稅所得無差異，所得稅率為25%，假設(shè)其他資產(chǎn)無減值。 （8）按10%提取盈余公積，分配股息5萬元。 要求，編制會計分錄 注：銷售產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納稅貨物，增值稅13%

某企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入100萬元，主營業(yè)務(wù)成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務(wù)費用2萬元，稅金及附加5萬元(不含增值稅)。計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。符合小型微利企業(yè)條件