1. 計算題 甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和原材料中均不含有增值稅，假定銷售商品和原材料均符合收入確認條件，成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易和事項： （1）12月5日，向乙公司銷售商品一批，價款為150萬元，已辦妥托收手續(xù)，同日收到乙公司交付的一張3個月內(nèi)到期的銀行承兌匯票，面值與應(yīng)付甲公司款項的金額相同。 （2）12月20日，甲公司為租入某包裝物支付給對方押金5萬元。 （3）12月28日，向丙公司銷售原材料一批，價款為80萬元，以銀行存款代墊運雜費2萬元，為鼓勵丙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，丙公司于2020 年2月3日付清了貨款。 （4）12月30日，甲公司收到丁公司存入的保證金8萬元。 （5）本月甲公司應(yīng)收的出租包裝物租金為6萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，回答下列問題。 （1）關(guān)于商業(yè)匯票的下列說法中，正確的是（　　）。 A.實務(wù)中，企業(yè)可以將自己持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓 B.對于票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)將貼現(xiàn)息計入銷售費用

甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進銷售，該公司承諾客戶購買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2021年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價500元。單位成本為300元，符合收入確認條件，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。16日收到乙公司支付的購貨款項。(2)20日，收到10月份已確認銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價為500元，單位成本為300元，該批商品相關(guān)貨款尚未收到。甲公司同意退貨，當日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批商品在銷售時買方未享受商業(yè)折扣。(3)30日，銷售材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為18萬元，增值稅稅額為2.34萬元，款項已存入銀行，該批材料的成本為15萬元。其他資料:上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。

甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進銷售，該公司承諾客戶購買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2021年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價500元。單位成本為300元，符合收入確認條件，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。16日收到乙公司支付的購貨款項。(2)20日，收到10月份已確認銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價為500元，單位成本為300元，該批商品相關(guān)貨款尚未收到。甲公司同意退貨，當日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批商品在銷售時買方未享受商業(yè)折扣。(3)30日，銷售材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為18萬元，增值稅稅額為2.34萬元，款項已存入銀行，該批材料的成本為15萬元。其他資料:上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)單選題根據(jù)期初資料和資料(1)，甲公

某機械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，購銷貨物的增值稅稅率均為13%。2019年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)開出增值稅專用發(fā)票銷售甲產(chǎn)品50臺,單價8000元,并交與購貨方;(2)將20臺乙產(chǎn)品分配給投資者,單位成本6000元,沒有同類產(chǎn)品的銷售價格(3)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品領(lǐng)用上月購進材料1000公斤,不含稅單價50元,計50000元(4)改、擴建職工食堂領(lǐng)用材料200公斤,不含稅單價50元,計10000元,改、擴建領(lǐng)用乙產(chǎn)品1臺(5)本月丟失鋼材8噸,不含稅單價2000元,作待處理財產(chǎn)損失處理(6)本月外購貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為70000元,同時支付運輸費用,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明金額為120元。兩張增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)的認證。要求:計算該機械廠8月份的銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出額以及應(yīng)交納的增值稅額。

某機械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，購銷貨物的增值稅稅率均為13%。2019年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)開出增值稅專用發(fā)票銷售甲產(chǎn)品50臺,單價8000元,并交與購貨方;(2)將20臺乙產(chǎn)品分配給投資者,單位成本6000元,沒有同類產(chǎn)品的銷售價格(3)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品領(lǐng)用上月購進材料1000公斤,不含稅單價50元,計50000元(4)改、擴建職工食堂領(lǐng)用材料200公斤,不含稅單價50元,計10000元,改、擴建領(lǐng)用乙產(chǎn)品1臺(5)本月丟失鋼材8噸,不含稅單價2000元,作待處理財產(chǎn)損失處理(6)本月外購貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為70000元,同時支付運輸費用,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明金額為120元。兩張增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)的認證。要求:計算該機械廠8月份的銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出額以及應(yīng)交納的增值稅額。