1.企業(yè)銷售C產(chǎn)品40件給丁公司，單價(jià)500元，價(jià)值2萬元，增值稅率為13%，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已送存銀行。2.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品成本，其中a產(chǎn)品銷售成本為5萬元幣，產(chǎn)品成本為3萬元。3.月末將本月產(chǎn)品銷售收入二十萬元其他業(yè)務(wù)收入2萬元，營業(yè)外收入1萬元，投資收益8000元，主營業(yè)務(wù)成本7萬元，銷售費(fèi)用5000元，銷售稅金及附加4000元，管理費(fèi)用1萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用6000元。其他業(yè)務(wù)支出15000元，營業(yè)外支出6000元，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。4.企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元。按25%的所得稅率計(jì)算，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。5.企業(yè)按稅后利潤的10%提取盈余公積金。6.企業(yè)決定，本年給投資者分配利潤10萬元。

.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，1 月有關(guān)會計(jì)資料如下： （1）銷售產(chǎn)品收入 1000 萬元，產(chǎn)品成本 600 萬元。 （2）銷售生產(chǎn)不需用的材料 300 萬元，材料成本 200 萬元。 （3）稅金及附加 98 萬元。 （4）銷售費(fèi)用 125 萬元。 （5）管理費(fèi)用 230 萬元。 （6）財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 萬元。 （7）出售固定資產(chǎn)凈收益 50 萬元。 （8）發(fā)生捐贈支出 35 萬元。 根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司 1 月份的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤（萬元為 單位）。

三、第三年財(cái)務(wù)報(bào)表編制第三年業(yè)務(wù)描述：(1)支付銷售費(fèi)用10萬元；支出研發(fā)費(fèi)用4萬元以研制P2和P3產(chǎn)品，研制取得成功；開拓國內(nèi)市場建設(shè)渠道支出8萬元。(2)繳納稅款4萬元，支付每季度管理費(fèi)用1萬元，計(jì)全年4萬元。(3)年初短期貸款100萬元,年利率10%,共支付利息13(3+10)萬元。(4)購買原材料51萬元，支付人工費(fèi)用23萬元，收回上年應(yīng)收款28萬元。(5)為P2、P3產(chǎn)品的人力資源上崗培訓(xùn)支付5萬元。(6)銷售收入為116萬元，其中，本年收回現(xiàn)金50%，計(jì)58萬元；本年銷售成本為52萬元。(7)新購買3條半自動(dòng)生產(chǎn)線，每條10萬元，計(jì)30萬元。(8)計(jì)算設(shè)備折舊，原生產(chǎn)線計(jì)提折舊6萬元，新生產(chǎn)線使用半年，計(jì)提折舊5萬元。支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)，每條生產(chǎn)線2萬元，計(jì)12萬元。第一步：分析以上交易事項(xiàng)，編制會計(jì)分錄，如表2-11所示。表2-11

結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本66萬元，管理費(fèi)用11萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，投資凈收益20萬元。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確對應(yīng)有會計(jì)分錄

1.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本66萬元，管理費(fèi)用11萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，投資凈收益20萬元。2.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本360000元。3.計(jì)算和支付房產(chǎn)使用稅26000元。4.計(jì)算利息69000元，股利30萬元。5.支付會員費(fèi)5萬元，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。編寫會計(jì)分錄