購入時的分錄： 借：庫存商品--大米 15萬 進項稅額1.35萬 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 16.35萬 一般納稅人采購的商品入賬不可能是含稅金額呀，那么進項轉(zhuǎn)出時怎么會有一個換算不含稅這一步了 一般納稅人采購賬面價值入賬應(yīng)該是不含稅的呀，賬面成本不就是不含稅的成本么，賬面成本說明是已經(jīng)入賬了的，沒明白一般納稅人入賬后成本扣稅時為什么要換算一下，不管是網(wǎng)上查閱的資料還是我們在實際工作中，一般納稅人賬面成本都不可能是含稅價的，

【例題7·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月向農(nóng)民收購一批煙葉，向農(nóng)民支付收購價款50萬元并開具收購發(fā)票，同時支付了價外補貼10萬元;將該批煙葉運往乙加工廠(一般納稅人)委托其加工煙絲，取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票注明的含稅運費1.09萬元，支付含稅加工費5萬元取得增值稅專用發(fā)票。假定乙加工廠無同類產(chǎn)品對外銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%。乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為( )。 　　A.22.62萬元 　　B.21.67萬元 　　C.29.71萬元 　　D.21.24萬元 　　【答案】C 　　【解析】組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-比例稅率)，本題支付的運費應(yīng)計入材料成本中但應(yīng)當(dāng)剔除增值稅。加工費也應(yīng)當(dāng)不含增值稅。 　　乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(萬元)老師這個90%是啥意思

Z某市卷生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,219年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)做購煙葉一批,向農(nóng)民支付的價款是1000萬元,并按規(guī)定支付了100萬元價外貼及繳納了葉,煙葉當(dāng)期驗收入庫(2)將收購的煙葉委托乙加工廠加工煙絲,支付不含稅加工費20.6萬元,取得增卷煙;60%直接對外銷售,取得不含稅收入12專用發(fā)票,收回后,40%用于當(dāng)期∠200×607萬元(3)從國內(nèi)某工業(yè)企業(yè)購進已稅煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含價260萬元,款未付,支付運費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。(4)將外購的煙絲委托乙加工廠加工A牌卷煙,支付不含稅加工費50.2萬元,取得值稅專用發(fā)票,收回加工卷煙700箱,乙加工廠無同類卷煙。(5)自產(chǎn)B牌卷煙銷售350箱,取得不含稅收入650萬元。(6)上月增值稅留抵稅額為10.07萬元。已知煙絲的消費稅稅率為30%,卷煙的消費稅稅率為36%,定額稅率為0.003元/支要求(1)計算收購煙葉可抵扣的增值稅進項稅額(2)計算煙葉的實際成本;(3)計算乙代收代繳的煙絲的消費稅;(4)計算乙代收代繳的卷煙的消費稅;(5)計算該企業(yè)當(dāng)

Z某市卷生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,219年10月發(fā)生以 下業(yè)務(wù)(1)做購煙葉一批,向農(nóng)民支付的價款是1000萬元, 并按規(guī)定支付了100萬元價外貼及繳納了葉,煙葉當(dāng)期驗 收入庫(2)將收購的煙葉委托乙加工廠加工煙絲,支付不含 稅加工費20.6萬元,取得增卷煙;60%直接對外銷售,取得不 含稅收入12 專用發(fā)票,收回后,40%用于當(dāng)期∠200×607 萬 元(3)從國內(nèi)某工業(yè)企業(yè)購進已稅煙絲一批,取得增值稅專 用發(fā)票,發(fā)票上注明不含價260萬元,款未付,支付運費10萬 元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。(4)將外購的煙絲委托 乙加工廠加工A牌卷煙,支付不含稅加工費50.2萬元,取得 值稅專用發(fā)票,收回加工卷煙700箱,乙加工廠無同類卷 煙。(5)自產(chǎn)B牌卷煙銷售350箱,取得不含稅收入650萬 元。(6)上月增值稅留抵稅額為10.07萬元。已知煙絲的 消費稅稅率為30%,卷煙的消費稅稅率為36%,定額稅率為0. 003元/支要求(1)計算收購煙葉可抵扣的增值稅進項稅額 (2)計算煙葉的實際成本;(3)計算乙代收代繳的煙絲的消費 稅;(4)計算乙代收代繳的卷煙的消費稅;(5)計算該企業(yè)當(dāng) 期應(yīng)繳納的消券稅

老師 這道題不能理解 題目中說煙葉的成本是30.79萬元（含運費成本2.79萬元）那扣除運費 煙葉的成本就是28萬，在計算煙葉可抵扣進項稅額時不就應(yīng)該是28*10%嗎 為什么這個28說是含稅價要做價稅分離呢 成本本來也是不含稅價格吧