某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2021年6月銷(xiāo)售商品取得零售收入16.3萬(wàn)元；將部分外購(gòu)商品用于職工福利，市場(chǎng)含稅售價(jià)為1.03萬(wàn)元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。 A. 0.5 B. 0.17 C. 0.47 D. 0.16 【答案】D【解析】外購(gòu)貨物用于職工福利不視同銷(xiāo)售；增值稅小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=16.3÷（1+1%）×1%=0.16（萬(wàn)元）為何這個(gè)用于員工福利的不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不也會(huì)增加他的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

1.某大型百貨商場(chǎng)為增值稅一-般納稅人，2019年9月購(gòu)進(jìn)貨物一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)價(jià)為1500萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的一-部分貨物分別銷(xiāo)售給賓館和個(gè)體零售商,取得含稅銷(xiāo)售收入分別為1989萬(wàn)元和351萬(wàn)元。個(gè)體零售商將購(gòu)進(jìn)的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者,取得含稅銷(xiāo)售收入411萬(wàn)元。試分別計(jì)算百貨商場(chǎng)和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，以一個(gè)月為一個(gè)納稅期，2019年8月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款3000元，增值稅稅額390元，當(dāng)月零售貨物取得銷(xiāo)售收入122400元，用部分外購(gòu)商品抵債，同期同類(lèi)商品零售價(jià)1500元，該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模購(gòu)進(jìn)稅控機(jī)如何抵扣，這道題怎么算？

3.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷(xiāo)售商品，取得含稅收入15.45萬(wàn)元；將外購(gòu)的一批商品無(wú)償捐贈(zèng)給某養(yǎng)老院，該批商品的含稅價(jià)格為1.03萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為多少元？

某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2021年5月該個(gè)體商店購(gòu)置一批商品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅0.39萬(wàn)元。當(dāng)月取得商品零售收入9.8萬(wàn)元；用部分外購(gòu)商品抵債，該部分商品市場(chǎng)含稅售價(jià)為2萬(wàn)元；將部分外購(gòu)商品用于職工福利，市場(chǎng)含稅售價(jià)為0.5萬(wàn)元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅？