您好，學(xué)員。我以工程項(xiàng)目舉例： 二、項(xiàng)目建設(shè)前期的審計(jì)要點(diǎn) （一）可行性研究階段的審計(jì)。可行性研究是建設(shè)工程投資前期工作的核心和重點(diǎn)，也是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。這一環(huán)節(jié)的審計(jì)要點(diǎn)包括：項(xiàng)目建議書(shū)的內(nèi)容是否實(shí)事求是，客觀真實(shí);對(duì)擬建項(xiàng)目的分析、調(diào)研是否全面準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)上是否可行，資金來(lái)源是否可靠，環(huán)保是否符合要求;有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)是否客觀、真實(shí)，不同意見(jiàn)是否得到重視;項(xiàng)目論證是否有多方案的比較和對(duì)比，擬定方案是否科學(xué)、最優(yōu)。 （二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的審計(jì)。這一階段的審計(jì)要點(diǎn)：項(xiàng)目選址及建設(shè)規(guī)模是否科學(xué)，是否符合單位財(cái)力;設(shè)計(jì)方案中有關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益及社會(huì)效益是否客觀、合理;施工圖的設(shè)計(jì)是否滿足施工需要，是否能夠確保項(xiàng)目落地生根;有關(guān)方案、設(shè)計(jì)費(fèi)用的計(jì)算是否合規(guī)合理等。 三、項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備階段審計(jì)要點(diǎn) （一）招投標(biāo)審計(jì)。 主要審計(jì)要點(diǎn)： 一是加強(qiáng)對(duì)工程量清單的審查與核對(duì)，重點(diǎn)審查清單內(nèi)容有無(wú)缺項(xiàng)、漏項(xiàng)、重復(fù)計(jì)量以及不合理計(jì)量的情況; 二是審查工程最高限價(jià)的計(jì)算是否合理，有關(guān)定額套用、材料價(jià)、規(guī)費(fèi)的計(jì)取等是否規(guī)范、準(zhǔn)確; 三是對(duì)工程招標(biāo)文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、投標(biāo)資質(zhì)、評(píng)標(biāo)辦法以及招標(biāo)程序等是否合理、合規(guī)，有無(wú)“傾向性、特定性”等不公平條款; 四是對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查商務(wù)標(biāo)是否存在“不平衡報(bào)價(jià)”情況，避免出現(xiàn)“低價(jià)中標(biāo)、高價(jià)結(jié)算”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）施工合同審計(jì)。 主要審計(jì)要點(diǎn)： 一是對(duì)合同的合法性審核，確保合同的內(nèi)容、文本格式與現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)、政策和招標(biāo)文件相符，主要合同條款是否與招標(biāo)文件、現(xiàn)場(chǎng)澄清文件、中標(biāo)價(jià)格、工期、質(zhì)保期及其他服務(wù)承諾一致; 二是對(duì)合同的合理性審核，包括合同有關(guān)條款的描述和意思表達(dá)是否清楚、準(zhǔn)確，是否會(huì)產(chǎn)生歧義，工程價(jià)款的金額是否準(zhǔn)確，有關(guān)工程費(fèi)用的支付、結(jié)算等是否符合現(xiàn)行的基建財(cái)務(wù)制度、工程計(jì)價(jià)規(guī)則等規(guī)定，有關(guān)合同審批手續(xù)是否完善; 三是對(duì)合同完整性的審核，主要審查合同約束條款是否完善，有無(wú)遺漏，有關(guān)合同附件、附表是否齊全，對(duì)補(bǔ)充事項(xiàng)的約定是否完整、滿足要求，對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)的處理是否有明確的約定; 四是對(duì)合同專(zhuān)業(yè)性的審核，主要審核涉及合同變更的條款是否完整、具體、符合工程計(jì)價(jià)規(guī)范，如合同外增加的材料單價(jià)如何確定，材料價(jià)格發(fā)生變化后如何處理，有關(guān)誤工索賠、工期索賠是否有明確約定等等。 （三）項(xiàng)目法人內(nèi)控制度建立情況審計(jì)。 主要審查項(xiàng)目單位是否建立健全了相關(guān)的內(nèi)控制度，有無(wú)規(guī)范的管理流程和審批程序，關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置是否到位，有關(guān)管理制度是否齊全，如設(shè)備采購(gòu)、工程簽證、物資驗(yàn)收、工程例會(huì)以及人員考勤、管理、獎(jiǎng)懲、門(mén)禁等。 四、項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)要點(diǎn) 實(shí)施階段是通過(guò)各方努力，將設(shè)計(jì)方案、施工圖紙進(jìn)行最終“落地”“變現(xiàn)”的重要過(guò)程，是“建設(shè)成本支出”和“費(fèi)用控制”的主要階段，在整個(gè)過(guò)程中，施工影響因素多、變數(shù)大，需要審計(jì)人員常駐施工區(qū)域，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，全面掌握施工動(dòng)態(tài)，主動(dòng)參與到項(xiàng)目實(shí)施協(xié)調(diào)，加強(qiáng)工程細(xì)節(jié)控制，開(kāi)展動(dòng)態(tài)審計(jì)，及時(shí)給出審計(jì)意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)的有效控制。 （一）對(duì)隱蔽工程驗(yàn)收的審計(jì)要點(diǎn)。 審計(jì)人員要重點(diǎn)審查施工工序是否嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙、規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施;有關(guān)隱蔽工程的簽證內(nèi)容是否屬實(shí)（包括主要材料的型號(hào)、規(guī)格、品牌等）、語(yǔ)言描述是否準(zhǔn)確、工程量計(jì)量是否正確，簽字和蓋章是否完善等;對(duì)于結(jié)算審計(jì)時(shí)容易產(chǎn)生分歧的隱蔽工程，如土方工程、樁基工程、路基工程等，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤。 （二）對(duì)工程變更簽證的審計(jì)要點(diǎn)。 一是對(duì)簽證合法性審核，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)圖紙、合同進(jìn)行核查，確定變更簽證內(nèi)容確實(shí)不屬于合同內(nèi)工作范疇、不與其他已有變更內(nèi)容重復(fù)、不屬于因施工單位自身原因造成的變更; 二是真實(shí)性的審核，主要審核有關(guān)簽證工程量、簽證材料價(jià)格是否符合實(shí)際，針對(duì)“先簽字后變更”的簽證事項(xiàng)，要審核施工單位是否按簽證內(nèi)容進(jìn)行了后施工; 三是對(duì)簽證合理性的審核，主要審核涉及造價(jià)變化的簽證，施工單位是否按程序經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位審核后，最后送審計(jì)部門(mén)，有關(guān)變更的審批手續(xù)是否齊全。 （三）對(duì)材料及設(shè)備采購(gòu)的審計(jì)要點(diǎn)。 一是對(duì)合同外新增材料或變更簽證材料的價(jià)格進(jìn)行審核，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)工程使用量大或?qū)こ淘靸r(jià)影響大的材料的價(jià)格審核; 二是加強(qiáng)對(duì)主要材料和設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收程序和標(biāo)準(zhǔn)的審核，尤其是已明確廠家、品牌、規(guī)格、單價(jià)的材料或設(shè)備，進(jìn)場(chǎng)前是否經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員共同確認(rèn)和驗(yàn)收，質(zhì)量是否符合要求; 三是對(duì)列入暫定價(jià)范圍的材料或設(shè)備的采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行審核，通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)等方式確保有關(guān)材料或設(shè)備的價(jià)格真實(shí)、可靠。 （四）對(duì)工程進(jìn)度款撥付的審計(jì)要點(diǎn)。 一是工程進(jìn)度款的計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行，當(dāng)期支付、累計(jì)支付金額是否與工程實(shí)際進(jìn)度相符; 二是工程預(yù)付款、代付水電氣費(fèi)、其他應(yīng)扣代繳款等是否按約定進(jìn)行了全額扣除，是否存在重復(fù)申報(bào)或?qū)W(xué)校直接采購(gòu)的材料、設(shè)備虛報(bào)的現(xiàn)象; 三是工程進(jìn)度款支付是否符合規(guī)定程序和要求，建設(shè)單位、監(jiān)理單位審核簽字是否齊全，有關(guān)意見(jiàn)表達(dá)是否準(zhǔn)確、清楚。 （五）對(duì)索賠事項(xiàng)的審計(jì)要點(diǎn)。 一是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的索賠事項(xiàng)，要及時(shí)做好記錄，收集證據(jù)，力爭(zhēng)將索賠損失降至最低; 二是對(duì)因承包人的過(guò)錯(cuò)而引起的質(zhì)量缺陷、工期延誤、費(fèi)用增加和造成損失的，應(yīng)及時(shí)搜集證據(jù)，提出反索賠; 三是對(duì)可能引起索賠的事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，及時(shí)提供相關(guān)咨詢建議，以力求避免索賠事件的發(fā)生。 五、竣工驗(yàn)收階段審計(jì)要點(diǎn) （一）工程驗(yàn)收階段審計(jì)要點(diǎn)。 主要包括：是否按規(guī)定程序和要求組織驗(yàn)收，有關(guān)手續(xù)是否齊全;是否按要求開(kāi)展各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)驗(yàn)收，包括消防驗(yàn)收、環(huán)評(píng)驗(yàn)收等等;合同履行是否全面、真實(shí)，有無(wú)違約行為等。 （二）竣工結(jié)算階段審計(jì)要點(diǎn)。 主要審查： ①竣工結(jié)算的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、合法，是否與合同清單一致; ②竣工結(jié)算的數(shù)量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有關(guān)材料價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行的計(jì)價(jià)文件、選用的定額版本是否合理、合規(guī); ③變更簽證內(nèi)容是否真實(shí)，有關(guān)項(xiàng)目增減、工程量計(jì)算、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，是否存在重復(fù)計(jì)費(fèi)情況; ④施工單位是否在規(guī)定（或合同約定）的時(shí)間內(nèi)提供完整的工程竣工結(jié)算資料，發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)、補(bǔ)報(bào)事項(xiàng)的，有關(guān)審批手續(xù)是否完善。 （三）竣工決算階段審計(jì)要點(diǎn)。 ①?zèng)Q算報(bào)表反映的數(shù)據(jù)和情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面，有關(guān)數(shù)據(jù)是否與工程結(jié)算審計(jì)、設(shè)備采購(gòu)合同、服務(wù)合同等相關(guān)金額一致; ②有關(guān)固定資產(chǎn)或項(xiàng)目質(zhì)量是否合格，是否達(dá)到合同規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，是否滿足使用需求并按規(guī)定辦理了資產(chǎn)移交，有關(guān)驗(yàn)收及移交手續(xù)是否齊全; ③有關(guān)賬務(wù)核算是否規(guī)范、準(zhǔn)確、全面，建設(shè)資金是否專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占挪用、超進(jìn)度付款、超比例支付等違規(guī)情況。

IPO審計(jì)的要點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面： 1.財(cái)務(wù)審計(jì)：這是IPO審計(jì)的核心部分，包括對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，確保其真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)的重點(diǎn)包括收入確認(rèn)、成本核算、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)方交易等。 2.內(nèi)部控制審計(jì)：IPO審計(jì)需要評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性，確保公司具備健全的內(nèi)部控制體系，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)的重點(diǎn)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等。 3.稅務(wù)審計(jì)：稅務(wù)問(wèn)題是IPO過(guò)程中必須關(guān)注的重要問(wèn)題之一。IPO審計(jì)需要對(duì)公司的稅務(wù)進(jìn)行全面審查，確保公司依法納稅，不存在稅務(wù)違規(guī)或偷稅漏稅等問(wèn)題。 4.法律審計(jì)：法律問(wèn)題是IPO過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題之一。IPO審計(jì)需要對(duì)公司的法律合規(guī)性進(jìn)行全面審查，確保公司不存在法律糾紛或違規(guī)行為，以降低IPO的法律風(fēng)險(xiǎn)。 5.業(yè)務(wù)審計(jì)：業(yè)務(wù)是公司的核心，IPO審計(jì)需要對(duì)公司的業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力等方面進(jìn)行全面審查，確保公司的業(yè)務(wù)具有可持續(xù)性和發(fā)展?jié)摿Α?在IPO審計(jì)中需要注意以下事項(xiàng)： 1.審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇：選擇具有IPO審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)非常重要，他們能夠提供專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)和建議，幫助公司順利通過(guò)IPO審核。 2.審計(jì)方案的制定：審計(jì)方案是IPO審計(jì)的基礎(chǔ)，需要針對(duì)公司的具體情況制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和方案，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。 3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制：IPO審計(jì)需要對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以降低IPO風(fēng)險(xiǎn)。 4.信息披露的合規(guī)性：信息披露是IPO過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，需要確保信息披露的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，避免信息披露不當(dāng)導(dǎo)致的法律糾紛或?qū)徍耸　? 5.審計(jì)質(zhì)量的控制：IPO審計(jì)需要嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者的要求。

你好，學(xué)員 重點(diǎn)預(yù)算制定過(guò)程，流程。明細(xì)，以及實(shí)際執(zhí)行情況，有沒(méi)有超預(yù)算

您好，這個(gè)主要是審核毛利率的，然后是審核這個(gè)賬務(wù)處理的報(bào)表，是不是跟增值稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表一致。如果有差異，存在哪些內(nèi)容。然后就是看相關(guān)的發(fā)票費(fèi)用的，有沒(méi)有正確的入賬

同學(xué)您好！ 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)主要包括離任審計(jì)、清算審計(jì)、改制審計(jì)、司法鑒定審計(jì)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移審計(jì)、貸款審計(jì)等。進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，需明確審計(jì)目標(biāo)，收集充分證據(jù)，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域，保持客觀公正，注意保密，并編制詳細(xì)審計(jì)報(bào)告。