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老師 如果12月31日本年度成本發(fā)票還沒有回來怎么辦? 1.可以暫估入賬嗎? 2.后續(xù)是按照暫估入賬的所得額繳納所得稅嗎?

2022-11-07 09:25
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-07 09:25

第一個(gè)可以的,第二個(gè)預(yù)繳的可以抵扣。匯算清繳必須有發(fā)票,沒有發(fā)票抵扣不了所得稅的。

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快賬用戶6228 追問 2022-11-07 09:31

1.就是說5月31日前取得的發(fā)票都可以在匯算清繳抵扣嗎? 2.相關(guān)法律法規(guī)是哪一號?

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齊紅老師 解答 2022-11-07 09:33

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年34號)第六條規(guī)定:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),需補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 (3)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第六條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

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快賬用戶6228 追問 2022-11-07 09:35

好噠,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-11-07 09:39

不用客氣,工作愉快。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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