一般納稅人計(jì)提的增值稅是銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的 所得稅的話，就像第三季度你的九月份的營業(yè)收入，營業(yè)成本，還有你的期間費(fèi)用，這些都知道的話，你自己算出來這一個(gè)月的利潤總額，再加上一到八月份的利潤總額，這個(gè)就是一到九月份的年累計(jì)利潤總額。

你好，你當(dāng)?shù)丶径阮A(yù)繳申報(bào)的時(shí)候，允許彌補(bǔ)之前年度虧損嗎？

同學(xué)你好，3月計(jì)提的。

是的，是的，這個(gè)是利潤總額本年累計(jì)數(shù)-彌補(bǔ)以前年度虧損-固定資產(chǎn)一次扣除優(yōu)惠納稅調(diào)減之后看這個(gè)是那個(gè)檔，超過300萬，按這個(gè)25%沒有優(yōu)惠了，你這個(gè)滿足小型微利，應(yīng)納稅所得額不超過100萬，應(yīng)納稅額=實(shí)際利潤額/應(yīng)納稅所得額*5%，減免稅額=實(shí)際利潤額/應(yīng)納稅所得額*25%-實(shí)際利潤額/應(yīng)納稅所得額*5%，應(yīng)納稅所得額大于100萬不超過300萬，應(yīng)納稅額=（實(shí)際利潤額/應(yīng)納稅所得額-100萬）*10%%2B100萬*5% 減免稅額=實(shí)際利潤額/應(yīng)納稅所得額*25%-（實(shí)際利潤額/應(yīng)納稅所得額-100萬）*10%-100萬*5%?? 　二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

您好，這個(gè)是不是也得在報(bào)稅前讓企業(yè)提供一些成本票可以少交點(diǎn)企業(yè)所得稅？是可以的。