（1）借：原材料-甲材料300 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39 貸：銀行存款39

（2）借：原材料-乙材料30×（1-9%） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30×9% 貸：銀行存款30

（3）借：原材料-丙材料41.2 貸：應(yīng)付票據(jù)41.2

（4）借：在建工程60 貸：原材料-甲材料60

（5）借：固定資產(chǎn)90 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11.7 貸：銀行存款101.7

（6）借：銀行存款565 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65

（7）借：銀行存款452 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52

（8）借：應(yīng)付職工薪酬56.5 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30 貸：庫(kù)存商品30

（9）借：銀行存款100 貸：長(zhǎng)期借款100

（10）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1.13 貸：原材料1 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.13

（11）借：其他應(yīng)收款1.13 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1.13

（12）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）36 貸：銀行存款36

最后一問(wèn)，未交增值稅=銷項(xiàng)-（進(jìn)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅