老師 1，上次我問(wèn)你的問(wèn)題，從網(wǎng)上搜的分錄借:主營(yíng)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工—合同毛利貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 這個(gè)中間怎么用工程施工—合同毛利呢？這個(gè)分錄科目是不是有錯(cuò)誤，借方是不是要用工程施工，貸方用工程結(jié)算科目，然后結(jié)轉(zhuǎn)到差額工程施工–合同毛利？ ??

2022-11-03 07:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-11-03 08:03

應(yīng)該是這樣的一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 08:35

老師，上面發(fā)的第一點(diǎn)收入核算也結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)成本了？第一點(diǎn)里面的主營(yíng)成本是怎么來(lái)的？是工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)成本的嗎？你發(fā)的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)是不同做賬方法嗎？

齊紅老師解答 2022-11-03 08:37

同學(xué)你好是一套賬是工程施工轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 08:44

怎么下面又用到主營(yíng)收入和主營(yíng)成本還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利，主營(yíng)收入和主營(yíng)成本不是直接可以結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)了嗎？

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 08:45

我原來(lái)書(shū)上學(xué)時(shí)就有點(diǎn)迷惑，現(xiàn)在遇到這個(gè)具體的建筑業(yè)的賬不知道怎么做用科目比較規(guī)范。

齊紅老師解答 2022-11-03 08:50

建筑業(yè)的是收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)損益的

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 09:07

1.那為什么還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利呢？2.還有不是開(kāi)發(fā)票繳稅嗎？看你發(fā)的收到工程款時(shí)就繳稅嗎？

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 09:10

?還有這個(gè)分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工不理解為什么要對(duì)沖，而且兩個(gè)科目最終一定相等無(wú)余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)收入和主營(yíng)成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒(méi)有余額了嗎？為什么還要這樣對(duì)沖呢？

齊紅老師解答 2022-11-03 09:11

這個(gè)是倒推出來(lái)的毛利金額所以要用

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 09:39

這個(gè)工程施工—合同毛利還要結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)成本嗎？

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 09:40

還有這個(gè)分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工不理解為什么要對(duì)沖，而且兩個(gè)科目最終一定相等無(wú)余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)收入和主營(yíng)成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒(méi)有余額了嗎？為什么還要這樣對(duì)沖呢？

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 09:40

麻煩老師分開(kāi)對(duì)應(yīng)解答哦，謝謝

齊紅老師解答 2022-11-03 09:45

你不用合同毛利這個(gè)科目就不用結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2. 這兩個(gè)科目是施工企業(yè)單獨(dú)的，其他的企業(yè)核算中是沒(méi)有的，按照建造合同準(zhǔn)則，工程施工下面一般設(shè)施合同成本與合同毛利這兩個(gè)科目，在工程存續(xù)期間來(lái)歸集發(fā)生成本費(fèi)用及與合同發(fā)包方結(jié)算金額，也就是過(guò)渡性的科目。我們知道確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??合同毛利??貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 ??到完工時(shí)，工程施工反映的是你合同成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）跟合同毛利（毛利）的總額，工程結(jié)算反映的是你結(jié)算的總額（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總額），工程施工、工程結(jié)算的科目性質(zhì)是資產(chǎn)、負(fù)債嗎、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用等科目性質(zhì)嗎？不能明確的說(shuō)是與不是。在資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表中，在未竣工結(jié)算施工的過(guò)程中，工程施工與工程結(jié)算比較大小，分別反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨或預(yù)收賬款中，工程竣工結(jié)算完成后，就不是了。 ??這兩科目的應(yīng)運(yùn)，主要是因?yàn)榻ㄔ旌贤a(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)，且成本確認(rèn)與結(jié)算的時(shí)間差異、不對(duì)性，為了解決這一特殊核算問(wèn)題，就使用了這兩科目，完工后，為了和其他行業(yè)企業(yè)賬表等會(huì)計(jì)信息、指標(biāo)統(tǒng)一性，對(duì)此進(jìn)行了對(duì)沖。??2順便還可以檢查你在施工持續(xù)過(guò)程中建造合同收入、成本、毛利的準(zhǔn)確性。 ??這兩者之間是有勾稽關(guān)系的?就是完工時(shí)，工程施工（含合同成本與毛利）等于工程結(jié)算金額，對(duì)沖后余額為0。

快賬用戶5730 追問(wèn) 2022-11-03 10:59

1.我有點(diǎn)明白了老師說(shuō)的工程結(jié)算和工程施工對(duì)沖是相當(dāng)于工程結(jié)算包括合同成本和毛利，就是去了成本就是毛利是吧？2.但是我還不明白老師一開(kāi)始說(shuō)的第二點(diǎn)是對(duì)第一點(diǎn)成本數(shù)據(jù)來(lái)源的具體核算說(shuō)明嗎？3.但是第二點(diǎn)說(shuō)的工程施工和工程結(jié)算都對(duì)沖完了，哪還有余額再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)成本和主營(yíng)收入再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)呢？4.老師說(shuō)的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)做賬和結(jié)轉(zhuǎn)是哪個(gè)先哪個(gè)在后呢？有點(diǎn)暈

齊紅老師解答 2022-11-03 11:05

1.對(duì)的，理解正確 2.分錄上不是都有金額嗎？建筑業(yè)準(zhǔn)則就是這樣定的，這個(gè)行業(yè)和其他行業(yè)不一樣 3.收入和成本不是還有金額嗎？不是還有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎 4.你看上面我給你的第一次的那些分錄這個(gè)你要記住才可以

2022-11-03

第一個(gè)分錄是確定收入、成本、毛利時(shí)？是的第二個(gè)分錄是工程完工時(shí)工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對(duì)沖？是的

2021-11-18

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-11-18

同學(xué)你好。這屬于收入準(zhǔn)則里建造合同的內(nèi)容。新收入準(zhǔn)則中的會(huì)計(jì)科目已經(jīng)變?yōu)楹贤Y(jié)算和合同履約成本。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)當(dāng)在期末轉(zhuǎn)入

2021-01-03

同學(xué)你好不是的是按照完工百分比計(jì)算的

2020-12-28

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