老師，上面發(fā)的第一點(diǎn)收入核算也結(jié)轉(zhuǎn)主營成本了？第一點(diǎn)里面的主營成本是怎么來的？是工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本的嗎？你發(fā)的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)是不同做賬方法嗎？

同學(xué)你好 是一套賬 是工程施工轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的

怎么下面又用到主營收入和主營成本還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利，主營收入和主營成本不是直接可以結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤了嗎？

我原來書上學(xué)時(shí)就有點(diǎn)迷惑，現(xiàn)在遇到這個(gè)具體的建筑業(yè)的賬不知道怎么做用科目比較規(guī)范。

建筑業(yè)的是收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)損益的

1.那為什么還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利呢？2.還有不是開發(fā)票繳稅嗎？看你發(fā)的收到工程款時(shí)就繳稅嗎？

?還有這個(gè)分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖，而且兩個(gè)科目最終一定相等無余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒有余額了嗎？為什么還要這樣對沖呢？

這個(gè)是倒推出來的毛利金額 所以要用

這個(gè)工程施工—合同毛利還要結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本嗎？

還有這個(gè)分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖，而且兩個(gè)科目最終一定相等無余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒有余額了嗎？為什么還要這樣對沖呢？

麻煩老師分開對應(yīng)解答哦，謝謝

你不用合同毛利這個(gè)科目就不用結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本 2. 這兩個(gè)科目是施工企業(yè)單獨(dú)的，其他的企業(yè)核算中是沒有的，按照建造合同準(zhǔn)則，工程施工下面一般設(shè)施合同成本與合同毛利這兩個(gè)科目，在工程存續(xù)期間來歸集發(fā)生成本費(fèi)用及與合同發(fā)包方結(jié)算金額，也就是過渡性的科目。我們知道確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入時(shí)：借主營業(yè)務(wù)成本??合同毛利??貸主營業(yè)務(wù)收入。 ??到完工時(shí)，工程施工反映的是你合同成本（主營業(yè)務(wù)成本）跟合同毛利（毛利）的總額，工程結(jié)算反映的是你結(jié)算的總額（主營業(yè)務(wù)收入的總額），工程施工、工程結(jié)算的科目性質(zhì)是資產(chǎn)、負(fù)債嗎、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用等科目性質(zhì)嗎？不能明確的說是與不是。在資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表中，在未竣工結(jié)算施工的過程中，工程施工與工程結(jié)算比較大小，分別反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨或預(yù)收賬款中，工程竣工結(jié)算完成后，就不是了。 ??這兩科目的應(yīng)運(yùn)，主要是因?yàn)榻ㄔ旌贤a(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間長，且成本確認(rèn)與結(jié)算的時(shí)間差異、不對性，為了解決這一特殊核算問題，就使用了這兩科目，完工后，為了和其他行業(yè)企業(yè)賬表等會計(jì)信息、指標(biāo)統(tǒng)一性，對此進(jìn)行了對沖。??2順便還可以檢查你在施工持續(xù)過程中建造合同收入、成本、毛利的準(zhǔn)確性。 ??這兩者之間是有勾稽關(guān)系的?就是完工時(shí)，工程施工（含合同成本與毛利）等于工程結(jié)算金額，對沖后余額為0。

1.我有點(diǎn)明白了老師說的工程結(jié)算和工程施工對沖是相當(dāng)于工程結(jié)算包括合同成本和毛利，就是去了成本就是毛利是吧？2.但是我還不明白老師一開始說的第二點(diǎn)是對第一點(diǎn)成本數(shù)據(jù)來源的具體核算說明嗎？3.但是第二點(diǎn)說的工程施工和工程結(jié)算都對沖完了，哪還有余額再結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本和主營收入再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤呢？4.老師說的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)做賬和結(jié)轉(zhuǎn)是哪個(gè)先哪個(gè)在后呢？有點(diǎn)暈