李明原來是華興保險公司風(fēng)控部門的員工，2017年加盟今明會計(jì)師事務(wù)所做合伙人，同時給今明會計(jì)師事務(wù)所帶來為華興保險公司建立健全內(nèi)部控制體系的業(yè)務(wù)。華興保險公司和今明會計(jì)師事務(wù)所合作兩年來很愉快，2020年適逢華興保險公司更換會計(jì)師事務(wù)所，在李明的溝通和協(xié)調(diào)下，華興保險公司擬聘請今明會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)華興公司2020年度財務(wù)報表。由于內(nèi)部控制的管理咨詢業(yè)務(wù)是審計(jì)部注冊會計(jì)師王玲為審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人組閣審計(jì)小組承辦的，考慮到獨(dú)立性的要求，事務(wù)所指派審計(jì)二部負(fù)責(zé)華興保險公司2020年年報審計(jì)工作。審計(jì)二部的注冊會計(jì)師劉力作為年報審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，從審計(jì)二部抽調(diào)人員組閣審計(jì)小組，評價注冊會計(jì)師勝任能力和獨(dú)立性時發(fā)現(xiàn)（1）整個審計(jì)組成員除了項(xiàng)目合伙人李明曾在保險公司工作過，其他成員均沒有審計(jì)保險公司的經(jīng)驗(yàn)（審計(jì)二部原來是審計(jì)商品流通業(yè)務(wù)為主的業(yè)務(wù)部門），需要利用精算師的工作（2）3年前項(xiàng)目合伙人李明曾在華興保險公司工作過，也參與事務(wù)所為華興保險公司提供的內(nèi)部控制咨詢服務(wù)。評價華興保險公司的情況時發(fā)現(xiàn)（1）華興保險公司2017年瀕臨破產(chǎn)，由中國保險保障基金有限公司注資重組新一屆董