老師，是的。我想倒擠2019年未分配利潤的年初數(shù)。您看下，審計(jì)這位老師，說的不對(duì)嗎？

這審計(jì)莫不是有點(diǎn)問題吧 怎么可能算到2019的年初數(shù)？最多能算到2019的年末數(shù) 您可以拿了您的資產(chǎn)負(fù)債表算算看 能得到才怪呢

老師，我手頭上的報(bào)表，有2019-2022年6月份的。我不清楚2019年未分配利潤的年初數(shù)。因?yàn)閳?bào)表調(diào)過。之前也換過會(huì)計(jì)，我手頭只看得到從2019年以后的報(bào)表。所以我想算下2019年未分配利潤的年初數(shù)怎么計(jì)算得來？

手頭上的報(bào)表，有2019-2022年6月份的 不是有2019年的么？ 也可以去電子稅務(wù)局里面查看的 里面有財(cái)務(wù)報(bào)表啊 2019年未分配利潤的年初數(shù)=2019年年末數(shù)（2020年初數(shù)）-2019年凈利潤%2B（-）以前年度損益調(diào)整-法定盈余公積-分配股利

我剛剛用您說的這個(gè)方法。試算了下，用2021年的倒算2020年的。您說的是，用2021年的未分配利潤年初數(shù)減去2020年的凈利潤來算2020年未分配利潤的年初嗎？

用2021年的未分配利潤年初數(shù)減去2020年的凈利潤來算2020年未分配利潤的年初 這樣算可以的

老師，由于報(bào)表調(diào)過，相當(dāng)于是調(diào)表沒調(diào)賬。所以，我去查之前申報(bào)過的報(bào)表，是沒用的。因?yàn)楝F(xiàn)在這套報(bào)表，只是為了應(yīng)對(duì)信用評(píng)級(jí)那邊的人而調(diào)的報(bào)表。

那您現(xiàn)在根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤表能算出來嗎 就是我上面說的公式

老師，好像，后面的報(bào)表，也有調(diào)過。按照您說的那種來算，好像金額也對(duì)不上

那報(bào)表調(diào)了也沒有根據(jù)嗎？ 一般財(cái)務(wù)報(bào)表附注會(huì)說的?

老師，還有個(gè)問題，就是，審計(jì)那邊要出2021年-2022年6月的審計(jì)報(bào)告。之前的賬務(wù)有問題，審計(jì)直接在報(bào)表層面來調(diào)了有些報(bào)表項(xiàng)的數(shù)據(jù)。但是我這邊，由于需要提供給信用評(píng)級(jí)那邊的報(bào)表是從2019-2022年6月的。而且，我提供給他們那邊的報(bào)表，說是要跟審計(jì)調(diào)完以后的報(bào)表保持一致。那么我這邊2020，2019年的報(bào)表，就得根據(jù)審計(jì)那邊2021年調(diào)過的報(bào)表來倒擠。由于我得保證2020年資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤的期末余額和審計(jì)那邊調(diào)過的2021年未分配利潤的年初余額保持一致。那么我調(diào)了2020年未分配利潤的期末余額，那么就得相應(yīng)的動(dòng)資產(chǎn)或者負(fù)債的一個(gè)報(bào)表項(xiàng)。我調(diào)減了預(yù)付賬款的金額，讓資產(chǎn)負(fù)債表平。

但是，我調(diào)完后，發(fā)現(xiàn)，2020年資產(chǎn)負(fù)債表和2020年利潤表的勾稽關(guān)系又不對(duì)了。老師，我需要調(diào)2020年利潤表的成本金額嗎？

2020年資產(chǎn)負(fù)債表和2020年利潤表的勾稽關(guān)系不平 請(qǐng)問是未分配利潤期末數(shù)不等于期初數(shù)加凈利潤嗎

是的，我調(diào)完2020年的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是動(dòng)了未分配利潤的期末余額，然后我又調(diào)減了預(yù)付賬款。這樣的話，資產(chǎn)負(fù)債表就平了。但是，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末減去年初數(shù)就不等于利潤表凈利潤的本年累計(jì)數(shù)了。差額就是我調(diào)減預(yù)付賬款的那個(gè)金額。

所以我才想問，我需要相應(yīng)的調(diào)利潤表的成本金額嗎？

您調(diào)預(yù)付賬款科目之前資產(chǎn)負(fù)債表不平嗎? 您這么多未分配利潤 審計(jì)沒計(jì)提盈余公積嗎？ 勾稽關(guān)系不平可以解釋有以前年度損益調(diào)整或者分配了股利?

老師，我調(diào)之前，資產(chǎn)負(fù)債表是平的。我的意思是，由于審計(jì)那邊調(diào)了2021年未分配利潤的年初余額。那就相當(dāng)于我得相應(yīng)的去調(diào)2020年未分配利潤的期末余額。未分配利潤動(dòng)了，那就是要么再相應(yīng)的調(diào)減資產(chǎn)或者調(diào)增負(fù)債。我選擇調(diào)減預(yù)付賬款。那么，就出現(xiàn)了，我剛剛說的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表不平的這個(gè)情況了。

我的意思是，我需不需要相應(yīng)的調(diào)利潤表的成本金額？因?yàn)?，提供給信用評(píng)級(jí)那邊的報(bào)表，他們不認(rèn)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)正常的差異。他們就只認(rèn)計(jì)算出來報(bào)表勾稽關(guān)系對(duì)的那種。

那您考慮勾稽關(guān)系的話 就要調(diào)整利潤表了? 不然平不了的

老師，像我說的這個(gè)情況。我動(dòng)了未分配利潤的期末余額，我再接著調(diào)減預(yù)付賬款。這樣子的話，資產(chǎn)負(fù)債表就不用再調(diào)了吧？只要平了就行了是嗎？還有個(gè)問題就是，為什么審計(jì)那邊跟我說，利潤表不需要?jiǎng)恿?？說是不影響損益這塊。但是，這兩個(gè)報(bào)表，本身就有勾稽關(guān)系啊，我資產(chǎn)負(fù)債表既然有變動(dòng)，那么利潤表還可以不受影響嗎？