3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購憑證上注明價(jià)款80萬元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬元;出售臺(tái)2009年1月1日前購進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬元，成本利潤(rùn)率為10%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)7月分購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬元、稅款1.95萬元;向某商場(chǎng)銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

課堂練習(xí)某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進(jìn)一批水果,收購發(fā)票上買價(jià)為70萬元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

課堂練習(xí)某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進(jìn)一批水果,收購發(fā)票上買價(jià)為70萬元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售給商場(chǎng)一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費(fèi)12.87萬元。(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明折扣額5萬元，實(shí)際銷售額25萬元。(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價(jià)款20萬元少.，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實(shí)際收回其支付的不含稅貨款12萬元。(4)因管理不善造成上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品擬生產(chǎn)9%的貨物，賬面成本為9.1萬元。(5)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元，已支付貨款并驗(yàn)收入庫。已知：上述涉及到的相關(guān)憑證均通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。計(jì)算本月銷項(xiàng)稅，本月應(yīng)交增值稅

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下交易事項(xiàng):1.銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票注明金額和稅額合計(jì)金額分別為100萬元、13萬元;開具普通發(fā)票的，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬元;未開具發(fā)票銷售貨物，價(jià)稅合計(jì)收取150萬元，其中45萬元是銷售糧食、食用油的金額。2.8月賒銷一批貨物，8月25日發(fā)貨;合同約定9月20日收款22.6萬元(價(jià)稅合計(jì))，當(dāng)日實(shí)際收到15萬元，余款至9月末尚未收到。3.9月采購貨物取得專用發(fā)票注明金額和稅額合計(jì)分別為150萬元、18.3萬元。其中一批月餅發(fā)給職工做福利，已知該批月餅采購時(shí)取得的專用發(fā)票注明金額、稅額為1萬元、0.13萬元。4.有一批食品因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，已知該批食品為3月前購進(jìn)，適用稅率13%，賬面成本為2萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.將一批文具贈(zèng)送給希望小學(xué)。該批文具賬面成本為0.8萬元，當(dāng)月平均售價(jià)為1.1萬元(不含稅)。求該商場(chǎng)9月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。