(二)業(yè)務(wù)題(共4大題，增值稅稅率13%)3.甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，增值稅額13000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格.上給予6%的折讓。乙公司提出的銷售折讓符合合同要求，甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。假定此前甲公司已確認(rèn)了該批商品的銷售收入，銷售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。(16分)(1)銷售時(shí)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄(2)銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄(2)發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄4.甲企業(yè)將1臺(tái)不需要的機(jī)器設(shè)備以60000元的價(jià)格出售，同時(shí)發(fā)生清理費(fèi)800元。該設(shè)備原價(jià)80000元，已提折舊38000元。寫出該業(yè)務(wù)的4個(gè)分錄

1.2020年11月28日田公司銷售一批商品給乙公司，開出專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅13萬元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收妥。該批商品成本為80萬元。12月5日乙公司收到商品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求甲公司在價(jià)格上給予5%的折讓。乙公司提出的要求符合合同規(guī)定，田公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，向乙公司開具了紅字專用發(fā)票。要求:(1)判定甲公司應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)收入(2)編制發(fā)出商品并收取貨款的會(huì)計(jì)分錄(3)編制甲公司同意給予價(jià)格折讓并退回多余貨款的會(huì)計(jì)分錄

第13題【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】某銷售公司，2019年1月銷售商品100萬，增值稅銷項(xiàng)稅額為16萬，后來接到購進(jìn)方的電話，對方覺得商品不符合本單位的要求，要求退貨，經(jīng)協(xié)商同意退貨。并且也已經(jīng)辦理了退貨。其他資料如下:(1）盡管已經(jīng)辦理了退貨，商品也已經(jīng)收到，但本單位沒有開退貨的增值稅發(fā)票;(2）已經(jīng)辦理了退貨，商品也已經(jīng)收到，并且開出收到商品的證明，但本單位沒有開退貨的增值稅發(fā)票。(3）已經(jīng)辦理了退貨，商品也已經(jīng)收到，并且開出收到商品的證明，也開出退貨的紅字增值稅發(fā)票。倉要求：從增值稅收籌劃角度分析確定該企業(yè)的最佳設(shè)置方案。（答案保留小數(shù)點(diǎn)后兩方案

第17題課后作業(yè)題4【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】某工業(yè)企業(yè)公司，銷售商品2000萬元，已開出增值稅專用發(fā)票，稅額為32萬元。后來購進(jìn)方發(fā)現(xiàn)商品在規(guī)格上不符合要求，要求退貨，經(jīng)協(xié)商，商品不退貨，但在價(jià)格上給與10%的折讓，并收到款項(xiàng)。(1）財(cái)務(wù)人員將收到的款項(xiàng)入收入賬(2）財(cái)務(wù)人員給對方開出一張與原開出發(fā)票一致的紅字專用發(fā)票;3）財(cái)務(wù)人員開出了一張紅字與原開出發(fā)票一致的紅字專用發(fā)票，并開出了一張折讓的銷售額以及折讓專用發(fā)票;4）只要錢收到就好，其他不里心要求：從增值稅收籌劃角度分析確定該企業(yè)的最佳設(shè)置方案。（答案保留小數(shù)點(diǎn)后兩

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）2022年6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2日，向乙公司銷售A商品1000件，標(biāo)價(jià)總額為600萬元（不含增值稅），商品實(shí)際成本為340萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，乙公司尚未支付銀行存款。(2）10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品200件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫。(3）25日，甲公司收到丙公司來西。來函提出，2022年5月10日從甲公司所購的B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10%的銷售折讓。該商品售價(jià)為400萬元，增值稅稅額為52萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲公司會(huì)計(jì)分錄。