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意思是合并注銷？那么就根據(jù)原來公司賬上的余額借：資產(chǎn)科目余額貸：負債科目余額 ? 權(quán)益科目余額

2022-10-19

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

2025-05-27

1. 母公司對于子公司的累計虧損，如何記入本公司的報表？由于子公司在存續(xù)期間沒有實際運營，沒有任何收入，且母公司沒有實際注資（即沒有長期投資），同時子公司的零星費用是由母公司的上級公司代付，母公司對于子公司的累計虧損的記賬方式可以如下處理：記賬方式：費用確認：由于子公司的零星費用是由母公司的上級公司代付，這些費用應視為母公司或其上級公司的費用支出。在母公司或其上級公司的財務報表中，這些費用應作為營業(yè)外支出或其他相關(guān)費用項目記入。無長期投資：由于母公司沒有實際注資到子公司，因此在母公司的財務報表中不應有長期股權(quán)投資這一項目。因此，不存在因子公司虧損而減少長期股權(quán)投資賬面價值的情況。累計虧損的反映：雖然子公司沒有實際運營和收入，但由于存在零星費用，這些費用累計起來形成了子公司的累計虧損。然而，由于母公司沒有實際注資，且這些費用已由上級公司代付，這部分累計虧損在母公司的財務報表中不需要直接體現(xiàn)。但為了反映子公司的情況，可以在母公司的財務報表附注中進行說明。 2. 子公司注銷該年度的利潤表合并，資產(chǎn)負債表應該做哪些調(diào)整？利潤表合并調(diào)整：由于子公司在存續(xù)期間沒有實際運營和收入，且費用已由上級公司代付，因此在合并利潤表時，不需要對子公司的利潤表進行合并。資產(chǎn)負債表調(diào)整：資產(chǎn)和負債的剔除：由于子公司已經(jīng)注銷，其所有的資產(chǎn)和負債都應從合并資產(chǎn)負債表中剔除。但由于子公司沒有實際運營和收入，且沒有長期投資，這一步可能相對簡單，主要是確保沒有遺漏的資產(chǎn)或負債項目。上級公司代付費用：對于母公司的上級公司代付的子公司零星費用，這些費用已在上級公司或母公司的財務報表中體現(xiàn)，因此在合并資產(chǎn)負債表時不需要額外調(diào)整。附注說明：在合并資產(chǎn)負債表的附注中，應注明子公司已注銷的事實，并簡要說明子公司在存續(xù)期間的情況（如沒有實際運營、沒有收入、費用由上級公司代付等）。

2024-06-03

您好！子公司注銷，相當于投資款退還給了母公司，然后母公司再成立分公司，按這個邏輯來處理

2024-08-24

關(guān)于母公司憑證的處理，您提到的“借：銀行存款，投資收益，貸：長投”的憑證是基于子公司注銷后，母公司收到子公司的清算資金以及可能存在的投資收益。這個處理是正確的，它反映了母公司從子公司注銷這一事件中獲得的經(jīng)濟利益。當涉及到合并報表時，情況就變得復雜一些。合并報表需要反映母公司和其所有子公司的整體財務狀況和經(jīng)營成果。因此，子公司的注銷將直接影響合并報表的資產(chǎn)負債表和利潤表。您提到的合并報表中資產(chǎn)負債表為分配利潤和利潤表相差注銷公司的起初未分配利潤這個數(shù)值，很可能是由于以下原因造成的： 1.子公司注銷前的未分配利潤未正確調(diào)整：在子公司注銷時，其未分配利潤應被清算并反映在母公司的相關(guān)賬戶中。如果這部分未分配利潤沒有正確調(diào)整，就會導致合并報表中的差異。 2.合并過程中的計算錯誤：在編制合并報表時，可能會因為計算錯誤或遺漏某些項目而導致差異。為了解決這個問題，您可以采取以下步驟： 1.重新審查子公司注銷時的會計處理：確保子公司的未分配利潤已經(jīng)正確清算并反映在母公司的賬戶中。 2.檢查合并報表的編制過程：重新計算合并報表，確保所有相關(guān)項目都已正確包括在內(nèi)，沒有遺漏或計算錯誤。

2024-03-13

快賬用戶6652 追問 2022-10-19 11:34

不是合并，就是原來的子公司現(xiàn)在換一個公司形式，改成分公司。辦公地址以及庫存商品都還在。所以賬務怎么做到不產(chǎn)生稅費，正確轉(zhuǎn)移

齊紅老師解答 2022-10-19 11:36

就是那樣的分錄呀。合并報表就是了

快賬用戶6652 追問 2022-10-19 11:38

那對于新成立的分公司賬務怎么處理呢

齊紅老師解答 2022-10-19 11:39

不知道你們到底是怎么回事？一會合并，一會分公司做賬？

快賬用戶6652 追問 2022-10-19 11:41

不合并呀，就是子公司換成分公司，所以還是要處理分公司賬務的呢

齊紅老師解答 2022-10-19 11:51

都注銷了，新建賬套就是了。原來的存貨要開票給分公司

快賬用戶6652 追問 2022-10-19 11:56

但實際就是股東的呀，還要開票交稅嘛，不屬于銷售吧。那負債新的分公司怎么還款呢

齊紅老師解答 2022-10-19 11:58

你們的流程都沒搞對，所以，沒法操作了。

快賬用戶6652 追問 2022-10-19 11:59

那先成立分公司，可以無償轉(zhuǎn)移嘛？然后再注銷子公司

齊紅老師解答 2022-10-19 12:21

不是無償，是開票給分公司，然后，簽個三方抵債協(xié)議，以承接的債務抵貨款

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我有一個子公司，有庫存商品也有負債，現(xiàn)在把子公司注銷，再新注冊一個分公司，如何將原來子公司的庫存以及負債轉(zhuǎn)給分公司，對應的會計分錄如何處理

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