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【業(yè)務題一】一、目的:練習一般納稅企業(yè)的業(yè)務核算。二、資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2×19年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)1日,向銀行借入100000元,年利率為6%,期限為5個月,到期一次還本付息。該企業(yè)按季計提利息,9月30日連本帶息一次償還。(2)銷售給小規(guī)模納稅人企業(yè)產(chǎn)品一批,價款為26000元,增值稅額3380元,收到對方開具的銀行匯票一張。(3)經(jīng)計算,5月份應付生產(chǎn)工人薪酬13500元,車間管理人員薪酬8000元,廠部管理人員薪酬6000元,在建工程人員薪酬5000元。(4)假設該企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為3%,采用實際成本核算原材料,本期購入原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元,增值稅額為13000元。該企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票,材料尚未到達。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品一批,開出普通發(fā)票,其價款為160062元,貨款尚未收到。三、要求:根據(jù)以上資料,編制相關(guān)會計分錄。

2022-10-14 09:20
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-10-14 09:25

您好 (1)1日,向銀行借入100000元,年利率為6%,期限為5個月,到期一次還本付息。該企業(yè)按季計提利息,9月30日連本帶息一次償還。 借:銀行存款 100000 貸:短期借款 10000 (2)銷售給小規(guī)模納稅人企業(yè)產(chǎn)品一批,價款為26000元,增值稅額3380元,收到對方開具的銀行匯票一張。 借:銀行存款 26000%2B3380=29380 貸:主營業(yè)務收入 26000 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 3380 (3)經(jīng)計算,5月份應付生產(chǎn)工人薪酬13500元,車間管理人員薪酬8000元,廠部管理人員薪酬6000元,在建工程人員薪酬5000元。 借:生產(chǎn)成本 13500 借:制造費用 8000 借:管理費用 6000 借:在建工程 5000 貸:應付職工薪酬 13500%2B8000%2B6000%2B5000=32500 (4)假設該企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為3%,采用實際成本核算原材料,本期購入原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元,增值稅額為13000元。該企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票,材料尚未到達。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品一批,開出普通發(fā)票,其價款為160062元,貨款尚未收到。 借:材料采購 100000%2B13000=113000 貸:應付票據(jù) 113000 借:應收賬款 160062 貸:主營業(yè)務收入 160062/1.03=155400 貸:應交稅費-應交增值稅 160062/1.03*0.03=4662

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