2、某小規(guī)模納稅人，某年某月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)外購(gòu)材料批，取得增值稅專(zhuān)票注明價(jià)款 10000元，稅款1300元;外購(gòu)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)票注明價(jià)款30000元，稅款3900元; (2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6%。 (3)銷(xiāo)售50件A產(chǎn)品，價(jià)稅合并取得收入12360元。(4)將2件A產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶試用。 (5)將使用過(guò)的一批舊包裝物出售，價(jià)稅合并取得收入2472元。(6)將使用過(guò)的一臺(tái)舊機(jī)器出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。 計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購(gòu)進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元:向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬(wàn)元;出售臺(tái)2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額6萬(wàn)元。(2)6月份購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、稅款3.9萬(wàn)元:向某超市銷(xiāo)售-批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷(xiāo)售額3.5萬(wàn)元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)7月分購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元、稅款1.95萬(wàn)元;向某商場(chǎng)銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬(wàn)元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬(wàn)元:向某百貨公司銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

計(jì)算題5.甲公司是一家生產(chǎn)小電器的企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款15000元，增值稅稅額1950元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅稅額5200元；(2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；(4)(3)銷(xiāo)售40臺(tái)自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；將5件自產(chǎn)小電器無(wú)償贈(zèng)送給客戶使用；（6）（5)將使用過(guò)的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；將使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價(jià)12360元。

3、某工廠為增值稅一般納稅人，2021年11月銷(xiāo)售產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款12萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額1.56萬(wàn)元；銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品品，開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額4.64萬(wàn)元（含稅）；將一批成本為10萬(wàn)元的產(chǎn)品用于對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)入原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款6萬(wàn)元，稅款0.78萬(wàn)元：當(dāng)月支付水費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3.5萬(wàn)元，稅款0.39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款5.5萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.88萬(wàn)元。要求：計(jì)算該工廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（結(jié)果保留兩位小數(shù)）

小太陽(yáng)電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購(gòu)入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款5000元，增值稅款650元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗(yàn)收入庫(kù)。(3）銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅售價(jià)為20600元。5、銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對(duì)方要求，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明價(jià)款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過(guò)的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開(kāi)具普通發(fā)票。7、將使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)4000元，含稅售價(jià)1545元，開(kāi)具普通發(fā)票。要求：((計(jì)算當(dāng)月小大陽(yáng)電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計(jì)算當(dāng)月小大陽(yáng)電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽(yáng)電器廠填寫(xiě)納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)納稅。