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演示賬套

第一次作業(yè) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的 M 產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13％。2019 年 12 月 1 日，該企業(yè)“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為 300 萬元，“壞賬準備——應收賬款” 科目的貸方余額為 20 萬元，企業(yè)確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 1、8 日，向乙企業(yè)銷售 M 產(chǎn)品 100 件，每件產(chǎn)品標價為 2.5 萬元（不含增值稅）、單位成本 2 萬元；由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè) 10％的商業(yè)折扣，并開具了增值稅專用發(fā)票，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件，該項銷售業(yè)務屬于在某一時點履行的履約義務。 2、31 日，年終清查財產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn) 2015 年入賬的應收賬款 3 萬元無法收回，確認為壞賬。 3、31 日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額為 33 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做會計分錄。

2022-10-11 20:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-11 20:18

1借應收賬款254.25 貸主營業(yè)務收入225 應交稅費應交增值稅銷項稅29.25 借主營業(yè)務成本200 貸庫存商品200

齊紅老師解答 2022-10-11 20:19

2借壞賬準備3 貸應收賬款3

齊紅老師解答 2022-10-11 20:20

3計提前壞賬準備余額20-3=17 計提33-17=16 借信用減值損失17 貸壞賬準備17

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