小甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)于2014年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款賬面余額為2000萬(wàn)元，對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了200萬(wàn)無(wú)壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。 (2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷售的產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2014年開(kāi)銷售的x產(chǎn)品預(yù)計(jì)的在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為300萬(wàn)元，已計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年度沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以銀行存款2044. 70萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)人當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為2000萬(wàn)元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，到期日為2016年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 (4) 2014年12

稅務(wù)人員通過(guò)金稅三期信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)模型，比對(duì)制造企業(yè)天九公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司預(yù)應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而銷售收入呈下降態(tài)勢(shì)，深入了解后得知，發(fā)現(xiàn)其“應(yīng)付賬款～存貨暫估款”期末余額5500多萬(wàn)元，其中屬于長(zhǎng)期掛賬的金額占60%.了解后得知，雖然大部分存貨早已使用，但因供應(yīng)商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發(fā)票，最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)核檢以前年度公司以前年度虧損1400多萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金700萬(wàn)元。 分別從稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)，企業(yè)應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn)？，，如何防范避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

老師好！我們一直都是按實(shí)際業(yè)務(wù)入賬，到了第四季度老板說(shuō)年終利潤(rùn)要做到15萬(wàn)，但是我之前沒(méi)有暫估點(diǎn)費(fèi)用入賬，第三季度應(yīng)納稅所得額是45萬(wàn)元，累計(jì)繳納了11萬(wàn)多的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在要申報(bào)第四季，如果按利潤(rùn)15萬(wàn)元計(jì)算那就是會(huì)有退稅了，但是這樣會(huì)引起稅務(wù)稽查的注意，有很大風(fēng)險(xiǎn)。而且現(xiàn)現(xiàn)在全年的累計(jì)銷售額有498萬(wàn)了。擔(dān)心會(huì)被認(rèn)定為一般納稅人。因?yàn)槭俏飿I(yè)公司進(jìn)項(xiàng)比較少，如果認(rèn)定成一般納稅人稅負(fù)就高得多了。該怎么辦？

企業(yè)在洼地辦理了一個(gè)小規(guī)模公司，辦理了核定征收，今年該公司已產(chǎn)生了300多萬(wàn)業(yè)務(wù)，前期每個(gè)季度都按稅局核定的稅率繳納了所得稅，現(xiàn)接手賬務(wù)發(fā)現(xiàn)前期300萬(wàn)銷售額都無(wú)進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票，這種情況稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大嗎？