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演示賬套

1.甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生下述與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1）2017年11月購買了一項(xiàng)提升產(chǎn)品品質(zhì)的專利權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為203萬元，增值稅為12.18萬元，全部以銀行存款支付。該專利權(quán)的法定年限為10年，預(yù)計(jì)有效使用期限為8年。2017年11月乙公司與甲公司簽訂協(xié)議，約定5年后，即2022年11月交易這項(xiàng)專利權(quán)，交易價(jià)為53萬元。請(qǐng)做出2017年11月購入無形資產(chǎn)時(shí)的分錄：（2）2017年末攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值（假定按年攤銷）。（3）2017年末對(duì)專利權(quán)，非專利技術(shù)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)專利權(quán)的可收回金額為200萬元，非專利技術(shù)可收回金額為310萬元。判斷是否減值，如減值請(qǐng)做出計(jì)提減值的分錄。（4）2018年末攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值（5）2018年末由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，甲公司預(yù)計(jì)專利權(quán)的可收回金額為150萬元，非專利技術(shù)的可收回金額為260萬元，預(yù)計(jì)使用年限均不變。判斷是否減值，如減值請(qǐng)做出計(jì)提減值的分錄。（6）2019年3月將非專利技術(shù)出售給丙公司，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款250萬元，稅率6%，增值稅15萬元，款項(xiàng)265萬元已存入銀行。

2022-10-05 16:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-10-05 16:58

您好： 1、借：無形資產(chǎn)??203 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? ?12.18 貸：銀行存款??203%2B12.18 2、17年末沒有發(fā)生減值，因?yàn)榭墒栈亟痤~大于賬面價(jià)值。 3、18年末發(fā)生減值，因?yàn)橘~面價(jià)值大于可收回金額，分錄如下：借：資產(chǎn)減值損益? ??203-203/8/12*14-150 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?203-203/8/12*14-150

2022-10-05

借，無形資產(chǎn)? 203 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 12.18 貸，銀行存款? 215.18 借，管理費(fèi)用? 150/8 貸，累計(jì)攤銷 18.75 沒有減值借，管理費(fèi)用? 150/8 貸，累計(jì)攤銷 18.75 203-18.75*2-150 借，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 15.5 貸，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 15.5 借，銀行存款? 265 累計(jì)攤銷? 18.75*2 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 15.5 貸，無形資產(chǎn)? 203 資產(chǎn)處置損益，差額金額應(yīng)交增值稅? 15

2022-10-05

您好，您的問題是什么？

2022-10-05

同學(xué)你好 1.專利權(quán)2008.1.1-2011年末累計(jì)攤銷=300/10*4=120，賬面價(jià)值=300-120=180，大于可收回金額，發(fā)生減值，減值金額=180-100=80；借：資產(chǎn)減值損失80 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80 2012年攤銷金額=100/5=20 借：管理費(fèi)用20 貸：累計(jì)攤銷20 2.非專利技術(shù)2011年末賬面價(jià)值=150，大于可收回金額130，減值20. 借：資產(chǎn)減值損失20 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 2012年攤銷金額=130/4=32.5 借：管理費(fèi)用32.5 貸：累計(jì)攤銷32.5

2022-06-03

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