有個(gè)工程包工包料給第三方公司了合同一共是10w的工程 21年12月付了一半的工程款5w，22年3月第三方公司把這5w的款項(xiàng) 給開了發(fā)票那我應(yīng)該怎么做賬

2022-10-03 16:04

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-10-03 16:27

程項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬 1、工程合同開票掛賬：借：應(yīng)收賬款，貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）產(chǎn)生支出，借：合同履約成本貸：銀行存款原材料等 2、收到工程款，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款， 3、確認(rèn)工程收入，借：合同結(jié)算-收和結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：合同履約成本， 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工

快賬用戶2605 追問 2022-10-03 16:36

老師我們干的是軟件工程就是網(wǎng)線布線安裝網(wǎng)絡(luò)一類的。那我3月份做賬的具體分錄您能再給我詳細(xì)一下嘛？合同履約成本這塊學(xué)的時(shí)候就很暈第三方公司給我們開的是普票

快賬用戶2605 追問 2022-10-03 17:28

老師您能在幫忙給細(xì)化一下分錄嘛？舉個(gè)數(shù)字的例子

齊紅老師解答 2022-10-03 18:15

新收入準(zhǔn)則下建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目有所變化，“合同履約成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同結(jié)算”科目取代原“工程結(jié)算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目。當(dāng)建筑施工企業(yè)發(fā)生合同履約成本時(shí)，借記“合同履約成本——工程施工”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目；月末，對(duì)合同履約成本進(jìn)行攤銷時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等，貸記“合同履約成本——工程施工”科目。建筑施工企業(yè)根據(jù)完工量表確認(rèn)項(xiàng)目收入，自“合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)收入”；并根據(jù)勞務(wù)分包、專業(yè)分包及材料采購等結(jié)算單確認(rèn)項(xiàng)目成本，自“合同履約成本”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”科目。這一點(diǎn)與原建造合同準(zhǔn)則下“工程施工”和“工程結(jié)算”科目項(xiàng)目完工前一直不結(jié)轉(zhuǎn)是完全不同的。此外，施工項(xiàng)目毛利不再通過“工程施工——合同毛利”進(jìn)行核算，而是將施工項(xiàng)目毛利直接計(jì)入利潤表中。

快賬用戶2605 追問 2022-10-03 20:06

那老師我3月份的賬是不是就是要根據(jù)這5w去分?jǐn)偮募s成本還是說讓第三方包工包料的公司提供人工材料費(fèi) 我再去分?jǐn)偝杀?

齊紅老師解答 2022-10-03 21:02

第三方包工包料的公司提供人工材料費(fèi) 再去分?jǐn)偝杀?

快賬用戶2605 追問 2022-10-03 21:13

是22年1月份開始施工的從1月份開始提供料工費(fèi)嘛？意思是我就要從1月份開始記到合同履約成本了是吧？

齊紅老師解答 2022-10-03 21:26

學(xué)員您好，是的，對(duì)的

2022-10-03

您好，借應(yīng)付賬款，貸銀行存款

2022-10-01

你好；? ?是的；這樣來開票的；? ??

2023-08-09

同學(xué)，您好。這種操作存在不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，并且可能不被稅務(wù)局認(rèn)可，我們來具體分析一下：一、從合同和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)角度來說合同履行與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，原始合同是你公司與甲方簽訂的 50 萬建筑工程合同，這表明甲方最初認(rèn)定你公司為工程的承包方。但實(shí)際操作中，將 20 萬工程量交給第三方，卻不重新簽訂合同，這種做法使合同的履行主體和實(shí)際業(yè)務(wù)產(chǎn)生了偏差。從法律層面看，合同的變更（尤其是涉及承包主體和工程范圍的變更）最好通過書面合同的形式進(jìn)行明確，以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛，如工程質(zhì)量責(zé)任劃分、付款責(zé)任等問題，后續(xù)會(huì)給你公司帶來不必要的麻煩。二、從稅務(wù)角度來說發(fā)票開具與業(yè)務(wù)不符，你公司開具 50 萬發(fā)票給甲方，但實(shí)際上只完成了 30 萬的工程量，這可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開發(fā)票行為。虛開發(fā)票是一種嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，即使有代付款協(xié)議，也不能改變發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)金額不符的事實(shí)。對(duì)于第三方開具 20 萬發(fā)票給你公司，從表面看，你公司沒有對(duì)應(yīng)的實(shí)際工程支出（因?yàn)檫@部分工程實(shí)際由第三方直接為甲方完成），這也會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該筆業(yè)務(wù)真實(shí)性的懷疑。另外資金流與業(yè)務(wù)流不符，這是很嚴(yán)重的，正常的業(yè)務(wù)和稅務(wù)要求資金流、發(fā)票流和業(yè)務(wù)流應(yīng)保持一致。在這個(gè)案例中，甲方付款給第三方 20 萬，但發(fā)票卻是由你公司開給甲方 50 萬，資金流和發(fā)票流出現(xiàn)了不一致的情況。雖然有代付款協(xié)議，但這種復(fù)雜且不符合常規(guī)的資金流向安排可能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。所以不建議您這樣做。

2024-11-06

同學(xué)你好這個(gè)都有發(fā)票那就按照實(shí)際的金額做一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2022-02-10

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