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1、麗云汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人,2020年5月尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企業(yè)2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)以交款提貨方式銷售給某汽車銷售公司A型小汽車10輛,每輛不含稅售價150000元,開具增值稅專用發(fā)票注明金額1500000元,價稅款全部收論存入銀行。(2)某單位逾期未退還包裝物,轉(zhuǎn)銷押金40000元。(3)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600000元、稅額78000元;支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額20000元、稅額1800元;支付裝卸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額3000元、稅額180元。(4)企業(yè)以商業(yè)匯票結(jié)算方式購入包裝物一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額60000元、稅額7800元。(5)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款40000元,增值稅稅額5200元。(6)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本2000000元,支付加工費(fèi)100000元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收入庫。(7)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。該材料成本為520000元,進(jìn)項(xiàng)稅額67600

2022-10-02 16:34
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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