中國公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同的另乙企業(yè)的個人關(guān)成水。本年1-12月幸榮取得以下收人（均為稅前收入）: (1)每月工資、薪金收70000元 (2)甲企業(yè)支付的獨生子女補貼1000元 (3)兼職勞務(wù)報酬收入36000元 (4)保險賠款5000元。 (5)購買福利彩票，一次中獎收入25000元。 (6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某上年1月從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場中取得的。 (7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。 10月乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 李某上述所得均由支付所得的單位依法預(yù)扣預(yù)繳或者代扣代繳了個人所得稅。 本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計55000元，且由甲企業(yè)預(yù)預(yù)繳個人所得稅時稅前扣除。假設(shè)不考慮增值稅因素。 任務(wù)要求： (1)李某綜合所得匯算清繳應(yīng)補繳（退回）的個人所得稅

示,本年1-12月李某中國公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè),同時為乙取得以下收入(均為稅前收入)(1)每月工資、薪金收入70000元(2)甲企業(yè)支付的獨生子女補貼1000元(3)兼職勞務(wù)報酬收入36000元(4)保險款000元山(5)購買福利彩票,一次中獎收入25000元2(6)5月因持有某上市公司股票而取得紅程1209元,已知該股票為李某上年1月從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場中取得的(7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入20000元,該房產(chǎn)買價為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元(8)10月乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車井將所有權(quán)歸到李某名下,已知該車購買價為300000元,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元李某上述所得均由支付所得的單位依法預(yù)打預(yù)繳或者代扣代繳了個人所得稅。李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計5500元，且由甲企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時稅前扣除。假設(shè)不考慮增值稅因素。任務(wù)要求:(1)李某綜合所得匯算清繳應(yīng)補繳(退回)的個人所得稅。

2019年王某開設(shè)了一個經(jīng)營水暖器材的公司，由其妻負(fù)責(zé)經(jīng)營管理。王某同時也承接一些安裝維修工程。預(yù)計其每年銷售水暖器材的應(yīng)納稅所得額為40萬元，承接安裝維修工程的應(yīng)納稅所得額為30萬元。（假設(shè)夫妻二人每年僅扣除費用6萬元，且稅法規(guī)定該項費用只能由個體工商戶戶主扣除，不考慮專項附加扣除和其他扣除等因素。）問：王某如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃

甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年8月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項如下:(1)對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬元。(2)對一條外購的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬元(滿足資本化條件)。(3)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。(4)將5臺自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為12萬元，市場售價為15萬元(不含增值稅)。(5)月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理工資20萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資10萬元。(6)以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險費5萬元。(7)按規(guī)定計算代扣代繳職工個人所得稅0.8萬元。(8)以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。(9)從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本暫無消息人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費0.8萬元。要求:根據(jù)上述資料做出相應(yīng)賬務(wù)處理，不考慮其他因素。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.王A系自由職業(yè)者，現(xiàn)在長期為甲、乙兩公司工作，每月可以從甲公司夜得收人12000從乙公司獲得收人4000元，他該怎樣進(jìn)行籌劃才能使稅負(fù)最輕？2．某設(shè)計院工程師陳明利用業(yè)余時間為某工程（其他單位委托）作設(shè)計，花費了10個月時間，獲得了勞務(wù)報酬35000元。對于這筆勞務(wù)報酬，應(yīng)一次取得還是分次取得更劃算？3，王某開設(shè)了一個經(jīng)營水暖器材的企業(yè)，由其妻子負(fù)責(zé)經(jīng)營管理。王某同時也承接一些安裝維修工程，預(yù)計其每年銷售水暖器材的應(yīng)納稅所得額為4萬元，承接安裝維修工程應(yīng)納稅所得額為2萬元，他們該如何土山行稅收籌劃？