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老師 增量留底退稅是什么意思 可以舉個(gè)例子看看嗎

2022-09-29 11:29
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-29 11:34

同學(xué)您好,增值稅期末留抵退稅 https://www.163.com/dy/article/H33137IO053469RJ.html

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同學(xué)您好,增值稅期末留抵退稅 https://www.163.com/dy/article/H33137IO053469RJ.html
2022-09-29
您好。存量留抵稅額,是指留抵退稅制度實(shí)施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時(shí),以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標(biāo)準(zhǔn)值。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額,以2019年3月底數(shù)為存量留抵稅額。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額,以納稅人當(dāng)期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是,一次性退還存量留抵稅額后,存量留抵稅額為零; 增量留抵稅額,是指留抵退稅制度實(shí)施后,即2019年4月1日以后納稅人新增加的留抵稅額。如前所述,如果納稅人當(dāng)期的期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額,則增加部分即為增量留抵稅額。需要注意的是,一旦納稅人獲得存量留抵退稅后,不再需要與2019年3月底的期末留抵稅額進(jìn)行比較,當(dāng)期期末留抵稅額即為增量留抵稅額。舉例:某制造業(yè)納稅人2019年4月—2022年3月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額中,增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬元,道路通行費(fèi)電子普通發(fā)票注明稅額100萬元,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額200萬元,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元。2021年12月,該納稅人因發(fā)生非正常損失,此前已抵扣的增值稅專用發(fā)票中,有50萬元進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。該納稅人2022年4月按照14號(hào)公告的規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅時(shí),進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為(500%2B100%2B200)÷(500%2B100%2B200%2B200)×100%=80%。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的50萬元,在上述計(jì)算公式的分子、分母中均無需扣減。假設(shè)該納稅人存量留抵稅額為10萬元,增量留抵稅額為2萬元,則其允許退還的存量留抵稅額為10×80%×100%=8(萬元);允許退還的增量留抵稅額為2×80%×100%=1.6(萬元)。
2022-04-10
你好 某企業(yè)2019年3月底留抵稅額10萬元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵稅額分別為20萬、35萬、15萬、30萬、45萬元、70萬元,同時(shí)符合留抵退稅要求的其他四項(xiàng)條件。2019年4月-9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為150萬元,其中專用發(fā)票100萬元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書35萬元,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。 【解析】 該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件,10月納稅申報(bào)期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=70-10=60萬元 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=135/150*100%=90% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=60×90%×60%=32.4萬元 企業(yè)可以在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額32.4萬元。
2021-06-16
你好同學(xué),增量留抵退稅是退政策執(zhí)行期間增加的符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅
2022-03-22
你好!你是收到和支付補(bǔ)價(jià)這2段不明白是嗎
2020-12-30
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